专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024云南省澄江县税务人员能力认证考试题库大全附答案下载第I部分单选题（100题）1.某股份有限公司于2013年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为195.65万元,另支付发行费用1万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2014年度确认的利息费用为()万元。A:12B:11.78C:11.68D:10答案：B2.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。A:纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报B:年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报C:年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报D:年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元答案：A3.甲、乙、丙成立一家科贸有限公司，约定公司注册资本100万元，甲、乙、丙各按20%、30%、50%的比例出资。甲、乙缴足了出资，丙仅实缴30万元。公司章程对于红利分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。下列说法正确的是()。A:丙只能按30%的比例分红B:丙有权按50%的比例分红，但应当承担未足额出资的违约责任C:由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分红资格D:应由甲、乙、丙按各自的实际出资比例分红答案：D4.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。A:企业厂区绿化地带占用的土地B:国家机关自用的土地C:公园自用的土地D:市政街道公共占用的土地答案：A5.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是()。A:母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除B:中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C:再销售价格法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额D:企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料答案：B6.某食品厂为增值税小规模纳税人.2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。(2013年)A:1747.57B:776.31C:1456.31D:1067.57答案：A7.下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的有（）。A:与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法B:处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应停止计提折旧C:自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应计提折旧D:已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧答案：B8.下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是（）。A:自行研发符合资本化的无形资产B:受赠获取的无形资产C:自创的商誉D:外购的无形资产答案：C9.甲公司采用人民币为记账本位币，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2012年3月1日，甲公司进口价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。贷款尚未支付，进口关税及增值税已支付。2012年3月1日和3月31日的即期汇率分别为：1美元=685元人民币和l美元=6.80元人民币。2012年4月15日，甲公司以人民币归还500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=678元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中，正确的是()。A:2012年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元B:2012年3月1日购人乙产品时应支付增值税58225万元C:2012年4月15日因偿还应付账靛产生汇兑收益35万元D:2012年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元答案：D10.美国某公司技术人员约翰2011年10月10日到北京提供技术服务（假设符合附加费用扣除的条件），工作10天服务结束离开中国，其日工资为400美元，公司按10天支付其工资，假设美元对人民币的汇率为1：7.5。约翰应在我国缴纳个人所得税()元。A:6423.36B:7230.48C:8446.77D:5295答案：C11.下列有关行政法渊源的各项表述中，符合行政法律