专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山东省内部使用税务师考试内部题库附答案【黄金题型】第I部分单选题（100题）1.关于税法的效力与原则，下列表述错误的是（）。A:在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，主要是为了确保国家课税权的实现B:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则C:税法的空间效力最终归结为对时间的效力D:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的答案：C2.甲股份有限公司2011年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2012年3月30日，实际对外公布的日期为2012年4月3日。该公司2012年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有()。A:3月1日发现2011年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账B:3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕C:2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2012年1月5日与丁公司签订E3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2011年年末确认预计负债800万元D:4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同答案：A3.下列关于国际税收抵免制度的表述，不正确的是（）。A:间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法B:税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法.它只是抵免法的附加C:间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用母、子、孙等多层公司的经营方式D:当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利答案：D4.下列关于应收利息账务处理的表述中，正确的是()。A:未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目B:按期计提债券利息时，应按已到付息期按面值和实际利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目C:未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和实际利率计算确定应收利息的金额，借记本科目D:企业购入分期付息、到期还本的持有至到期投资等，已到付息期按实际利率计算确窟的应收未收的利息，借记本科目答案：A5.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为()天。A:282B:284C:285D:283答案：D6.根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是()。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业承受荒山土地使用权用于林业生产C:对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份65%以上的D:国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的答案：B7.在历史成本计量下，下列表述中，错误的是()。（2013年）A:资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量B:资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量C:负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量D:负债接因承担现时义务的合同金额计量答案：C8.以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是()。A:由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B:在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人C:对租金收入计征营业税、城建税等，允许从税前收入中先扣除D:在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定答案：C9.某运输公司拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元／吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元／吨。该运输公司年应纳车船税为（）元。A:233000B:295700C:289700D:291500答案：A10.约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额()元。A:2735.28B:3441.75C:1147.25D:3201.25答案：C11.根据《担保法》，无需当事人约定