专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理江西省瑞昌市税务人员能力认证考试附答案第I部分单选题（100题）1.下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是（）。A:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目B:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目C:取得固定资产时，按预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目D:取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目答案：B2.下列情形中，违背一物一权原则的是()。A:甲公司以其建设用地使用权向乙银行设定抵押以取得贷款B:丙村村委会将某地同时承包给甲和乙(“一地二包”)C:在同一动产上既设立抵押权又设立质权D:甲乙共有一台笔记本电脑答案：B3.某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税()万元。A:5.48B:5.25C:6.39D:6.89答案：C4.某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有()。A:境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B:境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补C:境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损D:境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损E企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度答案：C5.下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是()。A:企业销售商品收到商业汇票B:企业将款项汇往外地开立采购专用账户C:企业为购买基金将资金存人证券公司指定银行开立的投资款专户D:企业用银行本票购买办公用品答案：A6.以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是()。A:以分期收款方式转让旧房的B:隐瞒、虚报房地产成交价格的C:纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产D:以一次交割、付清价款方式转让房地产的答案：C7.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目.2012年10月27日经海关批准，该公司特设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元.已提折旧60万元。2012年10该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%.海关规定的监管年限为5年）（2013年）A:16B:16.53C:26D:24答案：A8.单位或个人发生下列行为，需要缴纳城建税的是（）。A:商场销售货物B:企业进口生产设备C:个人取得偶然所得D:企业购置车辆答案：A9.2012,年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2012年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是()。A:41764B:41784C:41399D:41419答案：C10.黄河公司于20×7年8月对一条生产线进行改造。该生产线的账面原价为l500万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，替换后按旧件作价销售10万元，款项已经收到。改造时购买一台新设备300万元，发生安装费用20万元，发生劳务费用100万元，领用本公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税）100万元。在试运行中取得试运行净收入30万元。该生产线于20×8年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为l270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。A:1200B:1190C:1270D:1070答案：B11.下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A:罚款B:停止出口退税权C:阻止出境D:没收违法所得答案：C12.以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是()。A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B:纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金C:销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的