专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年辽宁省元宝区税务师职业资格题库大全及答案【考点梳理】第I部分单选题（100题）1.2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4：1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税()元。A:3000B:1500C:2600D:1800答案：D2.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。A:小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票B:个体工商户不得登记为增值税一般纳税人C:年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D:经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份答案：C3.下列项目中，应在“所有者权益变动表”中单独列示的有()。A:稀释每股收益B:当期发生的利得和损失项目及其总额E会计政策变更和差错更正的累积影响数C:提取的盈余公积D:利润总额答案：C4.甲公司2016年度发生的有关交易和事项如下：持有的交易性金融资产公允价值上升100万元.收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利50万元，因处置固定资产产生净收益20万元.因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元.因管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，不考虑相关税费等，则上述交易或事项对甲公司2016年营业利润的影响金额为()万元。A:50B:80C:100D:30答案：D5.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。A:5B:3C:7D:1答案：D6.下列关于现金流量表的两种编制方法的表述中，正确的是(）。A:间接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途B:直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较C:直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节不涉及经营活动有关项目的增减变化，然后计算出经营活动产生的现金流量D:间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量答案：D7.下列属于生产性生物资产的是()。A:防风固沙林B:水源涵养林C:薪炭林D:水土保持林答案：C8.中国公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。A:2650B:1550C:7050D:10650答案：B9.甲股份有限公司2011年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2012年3月30日，实际对外公布的日期为2012年4月3日。该公司2012年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有()。A:2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2012年1月5日与丁公司签订E3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2011年年末确认预计负债800万元B:3月1日发现2011年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账C:3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕D:4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同答案：B10.对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。（2012年）A:个人股东经常居住地税务机关B:交易行为发生地税务机关C:个人股东户籍所在地税务机关D:股权变更企业所在地税务机关答案：D11.某公司2012年的信用条件为“N/30”，销售收入为3500万元，变动成本率为60%，最低投资报酬率为10%。在其他条件不变的情况下，为使2013年销售收入比上年增加10%，拟将信用条件改变为“2/10，1/20，N/30”，预计有60%的客户会在10天内付款，30%的客户会在20天内付款，其余客户在信用期付款。则该公司2013年因信用政策改变使应收账款的机会成本比上一年减少()万元。A:7.88B:14.58C:13.13D:8.75答案：A12.根据车船税法规定，纳税人的应税车船应从()起缴纳车船税。A