专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年陕西省长武县税务师资格考试题库带答案（达标题）第I部分单选题（100题）1.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。A:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人B:当期未发生纳税义务的纳税人C:当期开始享受免税待遇的纳税人D:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人答案：A2.某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的转换成本为每次500元，有价证券报酬率为10%则该公司的最佳现金持有量为()元。A:10000B:50000C:25000D:100000答案：B3.20×6年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8000万元，大于其账面价值5500万元。20×6年12月31日，该办公楼的公允价值为9000万元。20×7年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司20×7年度损益的影响金额是（）。A:7000万元B:6100万元C:6000万元D:500万元答案：B4.下面对耕地占用税的理解正确的是()。A:耕地占用税按年计算，分期缴纳B:农村居民占用耕地新建住宅，免税C:耕地占用税的纳税人不包括个体工商户以及其他个人D:兼具资源税与特定行为税的性质答案：D5.下列各项中，体现谨慎性会计信息质量要求的是()。A:因本年实现利润超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B:对投资性房地产计提减值准备C:符合条件的或有应收金额确认为应收账款D:将长期借款利息予以资本化答案：B6.甲公司2016年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2016年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是()。A:确认管理费用100万元，确认无形资产330万元B:确认管理费用130万元，确认无形资产300万元C:确认管理费用70万元，确认无形资产360万元D:确认管理费用30万元，确认无形资产400万元答案：B7.某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（）元（20047年）A:2115B:2120C:1815D:1800答案：C8.关于城镇土地使用税的税收优惠政策，下列说法中，不正确的是()。A:房地产开发公司开发建造商品房用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税B:征用非耕地，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税C:对新征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税D:纳税单位无偿使用免税单位的土地，对纳税单位免征城镇土地使用税答案：D9.甲公司经批准于2014年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，每年1月1日付息、票面年利率为4%，实际利率为6%。利率为6%、期数为5期的普通年金现值系数为4.2124，利率为6%、期数为5期的复利现值系数为0.7473。2014年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成份的公允价值为()万元。A:45789.8B:4210.2C:0D:50000答案：B10.增值税一般纳税人在（）情形下，可以开具增值税专用发票。A:某商场零售烟酒B:某服装公司向消费者个人销售服装C:某商场零售服装D:某白酒厂向个体户批发白酒答案：D11.下列关于投资性房地产后续计量的表述，不正确的是（）。A:成本模式下，按月计提折旧或摊销B:公允价值计量模式下，不允许再转回成本计量模式C:公允价值计量模式下，不计提折旧和摊销D:已计提减值准备的投资性房地产，在已计提范围内可以转回答案：D12.企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。A:营业外收入B:其他应付款C:其他业务收入D:资本公积答案：A13.速算扣除数的