专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！四川省古蔺县2024年税务师专业资格考试真题及答案第I部分单选题（100题）1.某企业为增值税一般纳税人，因暴雨毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购人材料的增值税税率为17%.则该批毁损原材料应确认的损失净额为()元。A:8400B:1100010C:18800D:7600答案：D2.甲公司为了方便职工乘坐地铁，与相邻的商场约定，该公司职工有权借商场的办公专用区域通行，每年支付5000元。根据物权法律制度的规定，该公司享有的权利为()。A:宅基地使用权B:相邻权C:地役权D:建设用地使用权答案：C3.2014年12月31日，某企业将自用建筑物对外出租，转为投资性房地产核算，采用成本模式进行后续计量。转换日，该建筑物账面价值为2100万元，尚可使用年限为25年，预计净残值为100万元，按年限平均法计提折旧。按照租赁合同，每年收取租金100万元，不考虑其他因素，出租建筑物对该企业2015年营业利润的影响金额为()万元。A:20B:80C:100D:16答案：A4.某公司年末盘点存货时发现某项原材料盘亏，盘亏原材料账面成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是（）。A:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢936000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）136000B:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢970000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170000C:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1000000贷：原材料1000000D:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1170000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170000答案：B5.对下列各项业务进行会计处理后，能引起企业资产和负债同时增加的有（）。A:购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算E从银行取得借款存入银行B:财产清查中发现的存货盘亏C:债务方以非现金资产清偿债务D:收回应收账款答案：A6.甲公司经批准于2014年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，每年1月1日付息、票面年利率为4%，实际利率为6%。利率为6%、期数为5期的普通年金现值系数为4.2124，利率为6%、期数为5期的复利现值系数为0.7473。2014年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成份的公允价值为()万元。A:50000B:45789.8C:0D:4210.2答案：D7.下列有关建造合同的确认与计量的表述中，错误的是()。（2015年学员回忆版）A:建造合同收入包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入B:建造合同分为固定造价合同和可变造价合同C:建造合同结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用D:建造合同的主要特征之一是建造资产的造价在合同签订时即已确定答案：B8.约翰为在华外商投资企业的总经理，同时兼任美国某公司财务总监职务，其工资薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外商投资企业每月支付其工资折合人民币30000元，美国公司每月支付其工资折合人民币20000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2011年在华居住总计80天。2011年10月，约翰在中国境内工作18天，在美国工作13天，约翰2011年10月份应在我国缴纳个人所得税()元。A:3093.55B:3764.32C:6483D:7040.68答案：C9.债务人对债权人进行的下列个别清偿中，管理人有权请求予以撤销的是()。A:债务人经诉讼程序对债权人进行的个别清偿B:债务人对以自有财产设定担保物权的债权进行个别清偿C:破产申请受理前1年内，债务人对未到期的债务提前进行的个别清偿D:债务人为支付基本生产需要的水电费而进行的个别清偿答案：C10.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起()日内。A:60B:15C:30D:45答案：A11.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A:房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税B:房屋出租的由承租人纳税C:房屋产权出典的由承典人纳税D: