专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省2024年税务师职业考试完整版附参考答案（综合题）第I部分单选题（100题）1.根据城市维护建设税的规定，代扣代缴“三税”的纳税人没有代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。（2014年）A:纳税人应税行为发生地B:扣缴义务人所在地C:纳税人所在地D:扣缴义务人应税行为发生地答案：C2.债务人以“修改其他债务条件”方式进行债务重组时，若已确认的或有应付金额没有发生，其正确的账务处理是()。A:借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目B:借记“预计负债”科目，贷记“营业外支出”科目C:借记“应付账款”科目，贷记“管理费用”科目D:借记“预计负债”科目，贷记“营业外收入”科目答案：D3.甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，下列各项应计入该生产线成本的是（）。A:生产线建设过程中领用的原材料应负担的增值税B:生产线已达到预定可使用状态后为建造生产线购买的工程物资中剩余部分发生的减值E工程建设期间发生的工程物资盘亏净损失C:生产线达到可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用D:生产线已达到预定可使用状态但尚未办妥竣工决算期间发生的借款费用答案：C4.某综合性企业2009年度发生如下业务：(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内：(2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费l00万元；(3)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元；(4)接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元；加工费230万元。针对该综合性企业，根据上述资料回答{TSE}问题：{TS}与金融机构签订的借款合同，应缴纳印花税()元。A:30B:50C:40D:200答案：B5.下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有（）。A:公司签订的审计咨询合同E实行自收自支的事业单位使用的营业账簿B:税务登记证C:企业出租门店合同D:贴息贷款合同答案：C6.居民甲2015年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有两套住房的处理如下：将一套出售给居民乙，成交价格50万元；将另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民甲2015年应缴纳的契税为()万元。A:92B:72C:6D:4答案：D7.甲欲枪杀仇人乙，但早有防备的乙当天穿着防弹背心，甲的子弹刚好打在防弹背心上，乙毫发无伤。甲见状一边逃离现场，一边气呼呼地大声说：“我就不信你天天穿防弹背心，我改天再收拾你！”根据刑事法律制度的规定，甲的行为构成（）。A:犯罪预备B:犯罪既遂C:犯罪未遂D:犯罪中止答案：C8.某企业破产清算时，将价值3000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项3500万元；将价值2000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税()万元。(适用税率3%)A:150B:60C:165D:105答案：D9.下列行为,税务师在执业过程中不得实施的是()。A:就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询B:以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C:接受纳税人的委托代理记账D:允许他人以本人名义执业答案：D10.个体工商户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，但最长不得超过()年。A:5B:2C:10D:3答案：A11.某白酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A:95.6B:112.57C:102.57D:121答案：A12.注册税务师代建个体工商业户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是()。A:留存利润表B:资产负债表C:银行存款余额调节表D:应税所得表答案：D13.余某拟大修房屋，向县规划局提出申请，该局作出不予批准答复。余某向市规划局申请复议，在后者作出维持决定后，向法院起诉。