专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！青海省囊谦县2023-24年税务师专业资格考试内部题库含答案（夺分金卷）第I部分单选题（100题）1.某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A:20B:28C:25D:38答案：D2.城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积为计税依据。A:自用B:拥有C:实际占用D:被税务部门认定答案：C3.下列美于企业财务指标作用的表述中，正确的是()。A:存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低B:产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强C:现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高D:净资产收益率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高答案：A4.下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是()。A:无论是单独转让国有土地使用权还是房屋年和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围B:对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税C:将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税D:土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入答案：A5.2014年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。A:不予受理B:要求申请人限期补正C:决定受理D:移送其他税务机关答案：A6.某制造企业2016年3月与某进出口公司签订购买价值2000万元的机器设备合同，为购买此设备，该制造企业与建设银行签订2000万元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后来因进出口公司原因，导致购买合同没有履行。4月，该制造企业从某金融机构以融资租赁方式租入一台机器设备，双方签订融资租赁合同，租赁费总额为1000万元。根据上述情况，该制造企业应缴纳印花税()。A:7000元B:7500元C:5000元D:15000元答案：B7.乙公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。期末原材料的账面余额为1200万元，数量为120吨，该愿材料专门用于生产与丙公司所簦合同约定的Y产品。该合同约定：乙公司为丙公司提供Y产品240台，每台售价10.5万元（不含增值税，下同）。将该原材料加工成240台Y产品尚需发生加工成本总额1100万元，估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元。期末该原材料市场上每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料需发生相关税费0.1万元。期末该原材料的账面价值为()万元。A:1068B:1080C:1200D:1180答案：D8.下列各项所得，适用加成征税规定的是()。A:个体工商业户的生产经营所得B:劳务报酬所得C:特许权使用费所得D:稿酬所得答案：B9.企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是()。A:借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目B:无需专门作账务处理C:借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目D:借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目答案：B10.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是()。（2013年考题改编）A:取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税B:个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税C:员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税D:员工因参加股票期权计划而取得的行权所得，与当月工资合并，一起按“工资、薪金所得”计税答案：B11.甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。A:产生可抵扣暂时性差异500万元B:不产生暂时性差异C:产生应纳税暂时性差异500万元D:产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产答案：A12.行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为;法律、法规、规章未