会计学本章(běnzhānꞬ)目录学习(xuéxí)指引§2.1商业银行资本金的功能(gōngnéng)与构成各种银行资本金概念之间的关系法定(fǎdìng)资本与会计资本的关系法定(fǎdìng)银行资本的设计主要是保护存款人的利益和信心。法定(fǎdìng)银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛。会计资本构成法定(fǎdìng)资本的最重要组成部份即核心资本法定(fǎdìng)资本与经济资本的关系经济资本的理论是确定法定(fǎdìng)资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益巴塞尔协议下的法定(fǎdìng)资本只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定(fǎdìng)资本金。法定(fǎdìng)资本金由权益和负债的各一部分组成二、商业银行(shānꞬyèyínxínꞬ)资本金的功能三、商业银行(shānꞬyèyínxínꞬ)资本金的构成§2.2巴塞尔协议(xiéyì)与资本充足率的测定一、适量(shìliàng)资本的测量（二）、风险分类比率法1纽约联储风险分类法的适量资本要求（分为六类）（1）无风险资产(risklessassets)x0%(2)低风险资产(minimum-riskassets)x5%（3）组合资产（portfolioassets)x12%(4)次级资产（substandardassets)x20%(5)可疑资产(doubtfullassets)x50%（6）固定资产和损失资产（fixed&lostassets)x100%优点：对表内资产的风险划分比较(bǐjiào)精确。缺点：没考虑表外资产的风险，没有统一的资本比率要求2.巴塞尔协议（BaselAccord)适量资本要求(1988年)基本思想：适量资本的确定应以吸收银行表内、表外可能产生的损失为基础，资本数量应与资产风险的程度相对应二、《巴塞尔协议》产生(chǎnshēng)的背景三、《巴塞尔协议》的基本(jīběn)内容（一）、划分(huàfēn)资本（二）、规定(guīdìng)资产的风险权重（三）、规定(guīdìng)商业银行资本充足率的最低标准（四）、过渡期安排(ānpái)四、资本(zīběn)充足率的测定§2.3《巴塞尔协议(xiéyì)》的发展一、《有效(yǒuxiào)银行监管的核心原则》核心原则(yuánzé)产生的背景核心原则(yuánzé)的内容核心原则(yuánzé)的特点二、《巴塞尔新资本(zīběn)协议》《巴塞尔新资本协议(xiéyì)》产生的背景巴塞尔新资本(zīběn)协议《巴塞尔新资本(zīběn)协议》的三大支柱协议(xiéyì)有关资本充足率的计算协议(xiéyì)有关资本充足率的计算（续）标准(biāozhǔn)法内部(nèibù)评级法内部(nèibù)评级法（续）过渡期的安排(ānpái)§2.4商业银行(shānꞬyèyínxínꞬ)资本金管理策略一、内源资本(zīběn)策略二、外源资本(zīběn)策略发行(fāháng)普通股的利弊发行(fāháng)优先股的利弊发行次级长期(chángqī)债券的利弊外源资本(zīběn)的策略选择三、资产(zīchǎn)结构调整与风险控制策略（一）压缩银行资产规模商业银行应改变依靠高成本“拉存款(cúnkuǎn)”、盲目扩张资产规模的粗放式经营模式，而应通过主动放慢资产扩张速度，销售部分高风险，或市场价值较高的金融资产，来压缩银行资产规模。不断提高资金营运效益，注重产品开发和业务创新，寻找新的利润增长点§2.5案例(ànlì)分析A商业银行表外项目资料(zīliào)单位：百万美元案例分析(fēnxī)（解析）例题(lìtí)2复习(fùxí)思考题内容(nèiróng)总结