第十二章财务会计报告习题一应收账款＝5000＋2０000＋13000=３8000应付账款=500０+１200０＋15０00＝3２0０0预付账款=45000+７000=52００0预收账款=３8000＋１0００0＝480０0习题二1、２0０9年发行在外普通股加权平均数=40０00000＋1２00000０×9/12-3000000×３/12=4825００00（股)基本每股收益=450０000０÷4８250０0０＝0、932６（元)２、分子调整数:８０00000×4％×（1－2５%)＝24００00(元)可转换债券可转换为普通股得股数８0０0000÷100×90=7２00０００(股)分母调整数:为72000００股稀释每股收益＝(4500０000+240000）÷（４８25０00０+7200０00）＝0、81５9(元）习题三（１）购入甲商品取得增值税专用发票注明价款３000０0元,增值税51000元，以存款支付200000元,其余部分暂欠。商品尚未验收入库。借:在途物资——甲商品30000０应交税费——应交增值税(进项税额)5１０00贷:银行存款２0００0０应付账款１５100０（2)销售乙商品收入4000０0元,增值税6８000元，款项已收存银行,该批商品进价成本３000０0元。借:银行存款46８0０0贷:主营业务收入——乙商品400000应交税费——应交增值税(销项税额)68000借:主营业务成本——乙商品3０000０贷:库存商品——乙商品3０000０(3)以银行存款购进管理用设备一台,增值税专用发票价税款注明价款１5０00０元，增值税2550０元,另以存款支付运杂费4300元,设备已验收并投入使用。借:固定资产17９8０0贷:银行存款1７9８00(4)将综合楼出租给外单位经营,租金收入3０000元，款项存入银行。借:银行存款3００00贷:其她业务收入25６41、03应交税费——应交增值税(销项税额)4358、97(5）销售丙商品收入5０0００0元,增值税85000元，有2850０0元已收存银行,另3００000元收到购货方签发得商业汇票,约定付款期三个月。该批商品成本40000０元。借：银行存款285０00应收票据30000０贷:主营业务收入——丙商品５00０00应交税费——应交增值税(销项税额）85０00借:主营业务成本——丙商品４0００00贷:库存商品——丙商品400000(6)收到被投资单位分配现金股利8０00元，存入银行,并按成本法确认当期投资收益。借:银行存款8０00贷：投资收益８00０(７)销售丁商品价税合计7020００元,有400000元已收入银行,其余部分尚未收回。该批商品成本4８00０0元。借:银行存款40000０应收账款３02000贷:主营业务收入——丁商品6000００应交税费——应交增值税(销项税额)10２０00借:主营业务成本——丁商品48000０贷:库存商品——丁商品４80000(8)购进商品成本价５00０00元,增值税８500０元，商品验收入库，以银行存款支付款项4000０0元,其余部分暂欠。借：在途物资5０000０应交税费——应交增值税(进项税额)850０0贷:银行存款400０００应付账款1８500０借:库存商品5000０0贷:在途物资500000(9)从银行提取现金6３000元备发工资。借:库存现金63００0贷:银行存款6３０00(10)以现金发放工资,其中行政管理人员工资23０00元,销售人员工资４０000元,同时分配工资。借:应付职工薪酬——工资63０0０贷：库存现金6３000借:管理费用23０00销售费用４0０00贷:应付职工薪酬——工资63０00(1１）收到客户支付得上期所欠货款350000元存入银行。借:银行存款3５０000贷:应收账款35０00０(1２)计提固定资产折旧８0０00元,其中出租用综合楼计提折旧1６0０0元。借:管理费用6４000其她业务成本１6０0０贷:累计折旧80０00(13)以银行存款支付商品广告费5０000元。借:销售费用50000贷:银行存款5００0０(1５)销售甲商品收入4５0000元,增值税76500元，款项尚未收回。该批商品成本３80000元。借:应收账款526５００贷:主营业务收入——甲商品450000应交税费——应交增值税(销项税额)76５０0借:主营业务成本——甲商品38０0００贷:库存商品——甲商品3800０0(16)收回已到期得款项３8000０元存入银行。借:银行存款3８00００贷:应收账款38００00（1７)收到客户订购商品款２0000０元。借:银行存款２00000贷:预收账款20０