专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！安徽省颍泉区2024年税务师专业考试题库带答案（满分必刷）第I部分单选题（100题）1.某配件厂为增值税一般纳税人，2016年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。（2013年考题改编）A:3.6B:13.6C:5.1D:15.3答案：D2.下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。A:2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B:代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记C:代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D:代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税答案：B3.与发行公司债券相比，吸收直接投资的优点是()。A:能够提升企业市场形象B:易于尽快形成生产能力C:产权流动性较强D:资本成本较低答案：B4.根据房产税的税收优惠政策的相关规定，下列说法中正确的是()。A:在基建工地为基建工地服务的各种工棚、办公室在施工期间一律按适用税率征收房产税B:纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税C:对房地产开发企业建造的商品房，一律征收房产税D:对中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，照常征收房产税答案：B5.对企业在销售产品提供劳务的同时授予客户的奖励积分，下列会计处理中，错误的是（）。A:奖励积分的公允价值应确认为递延收益B:应将取得的货款或应收货款扣除奖励积分的公允价值的部分确认为收入C:取得的货款应在奖励积分兑换期满后确认为收入D:奖励积分确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数比例为基础计算确定答案：C6.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税（）元。A:6920B:8040C:20520D:28560答案：C7.下列情形中应征收契税的是()。（2010年）A:非债权人承受破产企业土地和房屋权属B:国有控股公司以部门资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属C:有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D:以自有房产作股投入本人经营的独资企业答案：A8.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2011年度李某应缴纳个人所得税()元。A:7250B:7750.67C:17130D:5446.67答案：D9.下列有关无形资产的表述中，正确的有（）。A:使用寿命有限的无形资产其残值一律应视为零B:已经购入但尚未投入使用的无形资产的价值不应进行摊销C:无形资产的摊销额只能计入当期损益，不可以计入相关产品或其它资产的成本E只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认D:无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产不应进行摊销答案：D10.甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某上市公司的股权设立质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是()。A:质押合同签订之日B:借款合同签订之日C:在证券登记结算机构办理出质登记之日D:在工商行政管理部门办理出质登记之日答案：C11.下列各项中，与放弃现金折扣的机会成本呈反向变化的是()。A:现金折扣率B:信用标准C:信用期D:折扣期答案：C12.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是（）。（2009年）A:增值税即征即退是税基式减免税的一种由全国人大规定形式B:免征额是税额式减免的一种形式C:零税率是税率式减免税的一种形武D:增值税的减免税由全国人大规定答案：C13.