*************工程审计实施方案第一部分工程审计流程1.审计流程1.1通常流程1.1.1接收审计任务,确定审计工作内容、对象及重点,制订审计计划,报企业责任人审查。1.1.2向被审计单位发出审计所需资料清单。1.1.3接收、搜集与项目审计相关资料:按发出审计资料清单接收资料,同时统计接收资料时间、内容、提供单位及形式,按审计重点搜集与审计项目相关政府公布政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。1.1.4查阅资料,了解基本情况,进行初步审计,形成对审计项目标初步印象,统计在资料中发觉问题。1.1.5实施审计:工程审计人员应采取全方面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现场监督等方法进行深入HYPERLINK""\t"_blank"调查和审计,还能够利用观察、问询和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠审计证据,以支持审计结论和提议。1.1.5.1工程审计应在结正当律、法规及相关制度,了解企业机构职能、人员职责等信息基础上进行审计。1.1.5.2审计中应核实前期资料中发觉问题真实情况,可经过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式,并对核实后问题进行统计。1.1.5.3进行现场查勘应包含检验工程现场管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场相关单位、人员是否与提供资料相一致,是否存在资料中未反应情况,是否得到有效管理,并对发觉问题问题现场进行沟通或核实,同时应进行统计。1.1.5.4访谈工程项目相关人员,以达成了解项目情况、核实资料发觉问题等目标。访谈时应认真听取相关方陈说,并分析判断实际情况,并对于分析情况深入核实,如有必要应对访谈进行统计。1.1.5.5工程审计人员需查阅现场保留不宜前期报送或不能在前期报送工程管理资料,经过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况,并对发觉问题现场沟通或核实,并进行统计。1.1.6经过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况整理分析得出审计初步意见,工程审计人员应与审计组其它审计人员就审计情况进行交流,并对发觉问题相关情况深入核实。1.1.7沟通审计初步意见应与发觉问题相关责任人、相关人员及部门责任人进行沟通,征求被审计单位意见,并认真听取各方情况说明并如实统计。1.1.8审计初步意见沟通后,应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正,汇报企业责任人并形成最终审计意见。1.1.9依照企业责任人意见及审计要求出具工程审计情况汇报。1.1.10整理工程审计工作底稿,并上交企业统一形成审计工作档案。1.1.11依照详细情况对于汇报提出问题及提议整改情况进行核实。详细流程示意图以下:接收审计任务发出审计通知及资料清单接收、搜集资料查阅资料,了解基本情况核实资料发觉问题现场查勘进行审计调查进行访谈查阅现场资料形成审计初步意见沟通审计初步意见形成最终审计意见出具审计汇报后续审计2.1工程(结/决)算审核;2.1.1通知计划审计成本管理部门,说明计划审计项目名称、内容及需要提供资料;2.1.2被审计成本部门报送工程结算资料,包含工程协议、工程决/结算书、图纸和相关资料;搜集相关部门关于项目标资料;2.1.3查阅相关资料;=1\*GB3①核实工程是否验收,验收是否符合协议约定标准;②结(/决)算是否按协议及补充协议等要求进行;③数据汇总、引用是否有误;④取费标准是否与规范或协议要求相符,取费基数及计算是否正确,计算程序是否符合要求;⑤工程量计算是否准确,有没有重算、漏算、错算等问题;⑥套用定额是否合理,单价换算是否正确;=7\*GB3⑦设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致、是否与协议约定一致,=8\*GB3⑧认价文件是否真实有效,认定价格是否与国家公布价格及实际市场价格相符;=9\*GB3⑨设计变更单、现场签证单等内容是否合理、完整,是否按要求进行了签批生效,手续是否完备,有没有重签等问题。=10\*GB3⑩是否考虑了工程实施过程中关于政策改变情况;工程索赔审计;2.1.4勘查现场,对现场勘查核实过程中发觉与预(结/决)算不一致问题,审计人员应逐项统计。=1\*GB3①承包单位是否属实=2\*GB3②工程结(/决)算内容是否真实、完整,是否与设计文件一致,是否有多项、漏项,未完成项;=3\*GB3③设备、材料是否与结算内容一致,质量或运转情况是否正常;=4\*GB3④工程设计变更单、现场签证单等是否真实发生、数据是否正确,有没有取消项目未签、局部项目多签等问题。重点核实增减分部或分项工程,变更设计工程项目、查看是否存在实际施工用料偏离结算工程项目。=5\*GB3⑤需要查勘其它事项。2