税务处理与会计核算差异分析及相关政策解读解读内容解读内容解读内容企业所得税法立法的指导思想以道御术内圣外王志于道据于德依于仁游于艺企业所得税法的基本原则六大基本原则税收立法的五大原则税收执法权企业所得税法的五个统一及理解五个统一第四部分一、企业所得税法与会计准则的关系二、企业所得税法与财务制度的关系三、企业所得税法与市场主体法律的关系第五部分整体架构税收要素的法律特点第六部分一、纳税人二个概念实际管理机构：机构、场所：二、课税对象非居民企业有限纳税义务居民企业划分的重要意义税收管辖的两个双重标准税收管辖的两个双重标准一个概念：实际联系三、税率税率的适用二个概念：二个概念二个概念第七部分:税务处理与会计差异应纳税所得额的确定所得税的特点：所得范围及所得地的确定（一）应纳税所得额确定的原则应纳税所得额确定的原则（二）确定的方法（三）影响应纳税所得额确定的5大因素第一因素：收入处理与会计核算的差异分析收入总额的概念其他收入（主要是企业计入资本公积、营业外收入、递延收益科目的收入）不征税收入和免税收入应税收入的确定收入确定的三大原则收入确定的三大原则收入确定的三大原则收入的确定收入的确定收入的确定收入的确定计税收入与会计收入的基本区别具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异具体收入项目的差异第二因素：扣除项目与会计核算的差异分析第二因素：扣除的确定第二因素：扣除的确定第二因素：扣除的确定二个不等式（4）扣除框架（三大规则、四种分类）：扣除框架扣除框架扣除框架具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：具体的限制性项目：第四因素：弥补亏损第四因素：弥补亏损第三因素：资产的税务处理与会计差异第三因素：资产的税务处理与会计差异资产的税务五大处理与会计差异资产的税务五大处理与会计差异资产的税务五大处理与会计差异资产的税务五大处理与会计差异资产的税务五大处理与会计差异资产的税务五大处理与会计差异资产的税务五大处理与会计差异资产的税务五大处理与会计差异资产的税务五大处理与会计差异资产的税务五大处理与会计差异企业重组业务企业重组业务企业重组业务企业重组业务企业重组业务企业重组业务企业重组业务企业重组业务企业重组业务企业重组业务企业清算业务企业清算业务企业清算业务企业清算业务企业清算业务企业清算业务企业清算业务三、各类资产的税务处理：固定资产：固定资产固定资产固定资产固定资产无形资产金融资产和金融负债四类金融资产四类金融资产长期股权投资长期股权投资长期股权投资长期股权投资长期股权投资长期股权投资金融资产的税务处理金融资产的税务处理所得税费用第五因素：特别纳税调整引入七个规则一个核定一个区分第八部分（一）优惠政策的变化（一）优惠政策文件索引（一）优惠政策文件索引（一）优惠政策文件索引（一）优惠政策文件索引（一）优惠政策文件索引（一）优惠政策文件索引（二）优惠方式：1、税额式：1、税额式：1、税额式：1、税额式：1、税额式：1、税额式：1、税额式：1、税额式：1、税额式：1、税额式：1、税额式：2、税基式：2、税基式：税基式税基式税基式税基式税基式税基式税基式税基式3、税率式：4、其他优惠政策（财税［2008］1号）：优惠的相关政策优惠的相关政策第九部分（一）总的原则－－（法第49条）（二）纳税地点：（法第51、52条）（三）纳税方式：（三）纳税方式：（三）纳税方式：（四）纳税期限：（法第53－56条）企业所得税管理企业所得税管理企业所得税管理企业所得税管理企业所得税管理第十部分纳税评估基本步骤和方法纳税评估基本步骤和方法评估具体方法评估具体方法第十一部分第十二部分谢谢