涉税业务办理考试大纲16.掌握个人所得税应纳税额的计算17.理解城镇土地使用税的概念、征税范围、纳税人、税率和计算18.理解房产税的概念、征税范围、纳税人、税率和计算19.理解车船税的概念、征税范围、纳税人、税率和计算20.理解城市维护建设税的概念、征税范围、纳税人、税率和计算21.理解印花税的概念、征税范围、纳税人、税率和计算22.理解车辆购置税的概念、征税范围、纳税人、税率和计算税收的概念、特征及分类税收制度及其构成要素相关概念计税依据，又称税基，是计算应征税额的依据，是征税对象的量的表现，不同税种有不同的计税依据。（从价计征、从量计征）税源指税收的来源或税收的源泉，即税收的最终来源。（多数情况下征税对象和税源不一致，除企业所得税，个人所得税）税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，反应具体的征税范围，体现征税的广度。C.税率税率是税法规定的对征税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志，是体现税收政策的中心环节，体现征税的深度。税率是税收制度的核心和灵魂。税率的基本形式：（一）比例税率对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例的税率。（增值税、企业所得税）产品比例税率行业比例税率有幅度的比例税率（二）累进税率对同一征税对象，随着数量的增加，征收比例也随之增高的税率。优点：更有效的调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。全额累进税率超额累进税率应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（三）定额税率征税对象为实物，一般适用于从量计征的情况。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关。单一定额税率差别定额税率地区差别定额税率（资源税、城镇土地使用税、耕地占用税）分类分项定额税率（车船税）D.减税、免税减税是从应征税款中减征部分税款。免税是免征全部税款。免征额是税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额，是对所有纳税人的照顾。起征点是对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税；当征税对象的数额大于起征点时，要对课税对象的全部数额征税；当征税对象数额大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税。E.纳税环节一次课征制多次课征制F.纳税期限（一）按期纳税1天、3天、5天、10天、15天、1个月（二）按次纳税根据纳税行为发生次数确定纳税期限（屠宰税、耕地占用税、遗产税）（三）按年计征、分期预交G.纳税地点理解增值税的概念、特征、征收范围、纳税人及税率二、增值税的特点及优点（一）增值税的特点1.不重复征税，具有中性税收的特征2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款3.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性（二）增值税的优点1.能够平衡税负，促进公平竞争2.既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足3.在组织财政收入上具有稳定性和及时性4.在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税三、增值税的征收范围销售应税服务、销售无形资产、销售不动产进口货物征税范围的特殊规定（一）视同销售的行为将货物交付他人代销销售代销货物设有两个以上机构并统一实行核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。将自产、委托加工或购进的货物作为“投资”，提供给其他单位或个体工商户。将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人。（二）视同提供应税服务行为（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。总结：向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，应视同发生应税行为，照章缴纳增值税。小结：增值税征收范围的一般规定：①应税服务：加工、修理修配劳务、交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。②销售无形资产和不动产③进口货物（关税+增值税）增值税征收范围的特殊规定：视同提供应税服务和视同销售知识扩展：满足应收增值税4个条件，但不需要缴纳增值税的情形:⑴行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费；⑵存款利息；⑶被保险人获得的保险赔付；⑷房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管