专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！福建省同安区2023-24年税务师职业资格大全（有一套）第I部分单选题（100题）1.甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。自20×1年1月1日起，甲公司将一项投资性房地产出租给某单位，租期为4年，每年收取租金650万元。该投资性房地产原价为12000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零；至20×1年1月1日已使用10年，累计折旧3000万元。20×1年12月31日，甲公司在对该投资性房地产进行减值测试时，发现该投资性房地产的可收回金额为8600万元。假定不考虑相关税费，该投资性房地产对甲公司20×1年利润总额的影响金额为()万元。A:350B:250C:450D:650答案：B2.下列属于消费税征税范围的是（）。A:调味料酒B:卫星通讯车C:鞭炮引线D:宝石坯答案：D3.表见代理属于无权代理，他的效力样态是()。(2015年回忆版)A:有效B:可撤销可变更C:效力待定D:无效答案：A4.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是()。A:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定B:企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失C:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额D:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定答案：C5.下列关于金融资产分类的表述中，正确的是（）。A:在活跃市场上有报价的金融资产应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B:固定到期日、回收金额固定的金融资产应划分为持有至到期投资C:可供出售的金融资产和交易性金融资产持有的目的都是为了近期出售D:金融资产的分类应是管理层意图的如实表达，其分类一经确定，不应随意变更答案：D6.下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有()。A:董事会应当对所议事项的决定作成会议记录B:董事会会议表决程序一律由公司章程规定C:董事会会议议事方式一律由法律规定D:应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事E董事会决议的表决实行一人一票答案：A7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是()。A:国有企业B:股份制企业C:外商投资企业D:合伙企业答案：D8.下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人之间利益冲突的方式是()。A:解聘B:监督C:停止借款D:激励答案：C9.某企业拥有的下列车辆中，不属于车船税征税范围中专用作业车的是()。A:救护车B:汽车起重机C:消防车D:洒水车答案：A10.下列关于负债和所有者权益的表述中，错误的是()。A:所有者权益的金额取决于资产和负债的计量结果B:在企业清算时，负债通常优先于所有者权益进行清偿C:负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权D:债权人承担的风险大于所有者权益投资人答案：D11.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）A:36B:54C:63D:45答案：B12.某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A:76.5B:38.25C:90D:120答案：A13.某公司2015年年初发行在外普通股股数为10000万股.2015年公司采用配股方式进行融资，2015年3月31日为配股除权登记日，以公司2014年12月31日的总股本10000万股为基数，每10股配2股。配股价格为每股4元，配股前20个交易日公司股票收盘价平均值为5元。2015年公司实现的净利润为1000万元，所有股东均参与了配股，则2015年度的基本每股收益为()元。A:0