专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年湖南省吉首市税务师资格考试题库及答案（真题汇编）第I部分单选题（100题）1.某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2016年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；采用以旧换新方式向消费者个人销售金首饰600克，收回旧首饰200克，收取差十80000元，并收取旧首饰折价补偿20元／克。该黄金饰品部当月应缴纳消费税金额为（）元。A:29059.82B:29230.77C:30769.23D:30940.17答案：B2.2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15％。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税()万元。(不考虑地方所得税)A:18B:12C:15D:30答案：B3.下列项目属于契税纳税人的是()。A:出让土地使用权的国土资源管理局B:购买花园别墅的用户C:承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D:销售别墅的某房地产公司答案：B4.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（）。A:零税率是税率式减免税的一种形式B:增值税的减免税由全国人大规定C:增值税即征即退是税基式减免税的一种形式D:免征额是税额式减免税的一种形式答案：A5.股份有限公司按规定转让库存股的，对被转让的库存股的账面余额超过实际收到的转让款的部分，下列会计处理正确的是（）。A:全额冲减营业外支出B:先冲减资本公积，不足部分冲减营业外支出C:依次冲减资本公积、盈余公积、未分配利润D:全额冲减资本公积答案：C6.甲公司2016年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同).并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0.适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是()元。A:减少18000B:增加20000C:增加22000D:减少2000答案：C7.债务人对债权人进行的下列个别清偿中，管理人有权请求予以撤销的是()。A:债务人为支付基本生产需要的水电费而进行的个别清偿B:债务人经诉讼程序对债权人进行的个别清偿C:破产申请受理前1年内，债务人对未到期的债务提前进行的个别清偿D:债务人对以自有财产设定担保物权的债权进行个别清偿答案：C8.以下属于个体户会计科目中独有的科目是()。A:营业费用B:税后列支费用C:库存现金D:应付职工薪酬答案：B9.根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应()。A:由人民法院根据债权人申请确定B:由债权人委员会选举C:由债权人会议选举D:由人民法院指定答案：D10.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。A:财产原值和合理税费B:财产净值C:定额800元D:定额800元或定率20%答案：A11.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A:整体转让未竣工决算房地产开发项目的B:房地产开发项目全部竣工、完成销售的C:直接转让土地使用权的E纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的答案：D12.对同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，下列说法中正确的是()。A:应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本B:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当计入当期损益C:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本D:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本答案：D13.位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记栽占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕