辽宁省凌源市内部使用税务师考试通关秘籍题库(必刷).docx
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专业税务师考试题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案!辽宁省凌源市内部使用税务师考试通关秘籍题库(必刷)第I部分单选题(100题)1.2014年2月5日,甲公司以7元1股的价格购入乙公司股票100万股,支付手续费1.4万元。甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。2014年12月31日,乙公司股票价格为9元1股。2015年2月20日,乙公司分配现金股利,甲公司获得现金股利8万元;3月20日,甲公司以11.6元1股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素,甲公司因持有乙公司股票在2015年确认的投资收益是()A:268万元B:468万元C:466.6万元D:260万元答案:B2.甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供的原材料成本为20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税108万元,甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照36万元平价销售给职工;25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂,另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为()。(上述价格均不含增值税)A:475万元B:3.6万元C:0.9万元D:1.98万元答案:C3.甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余额为378万元,“工程施工—合同毛利”的余额(贷方)为18万元,“存货跌价准备”科目余额为12万元,“工程结算”科目余额为300万元,甲公司2014年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为()万元。A:348B:330C:42D:48答案:D4.甲将汽车出租给乙使用,后甲乙约定将该汽车出售给乙,甲乙之间的买卖合同生效时,汽车的所有权转移至乙方。则本案中汽车的交付属于()。A:简易交付B:指示交付C:占有改定D:现实交付答案:A5.在没有正当理由的情况下对特定的纳税人给予特别优惠,违背下列税法原则中的()原则。A:程序优于实体B:税收公平主义C:税收法律主义D:合作信赖原则答案:B6.2010年2月宋某被授予本公司股票期权,施权价1元/股,股票3万股。2012年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。(2012年)A:22440B:20460C:26400D:32940答案:D7.某卷烟生产企业将本厂生产的某品牌的雪茄烟作为福利发给本厂职工。该类雪茄烟无同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,适用消费税税率为36%,则确定的组税价格为()元。A:15625B:16406.25C:9500D:10500答案:B8.某内资企业全年产品销售收入6700万元,出租包装物租金收入400万元,接受捐赠收入50万元,投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是()万元。A:23.7B:23.1C:24.3D:25.8答案:C9.演员张某2011年10月因“走穴”演出,取得不含税劳务报酬80000元,按照合同规定相关的个人所得税由组织单位负担。在不考虑其他税费的情况下,该单位应代为负担的个人所得税是()元。A:10000B:13157.89C:27352.94D:23210.52答案:C10.下列关于房产税的说法,正确的有()。A:居民住宅区内业主共有的经营性房产,-律依照租金收入计征房产税B:城乡信用合作社自用房产免征财产税C:我国的房产税属于个别房产税D:地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的40%~50%作为应税房产原值E地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值答案:C11.某公司当前总资本为32600万元,其中债务资本20000万元(年利率6%)、普通股5000万股(每股面值1元,当前市价6元)、资本公积2000万元,留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模,需追加资金6000万元,现有两个筹资方案可供选择:甲方案为发行1000万股普通股、每股发行价5元,同时向银行借款1000万元、年利率8%。乙方案为按面值发行5200万元的公司债券、票面利率10%,同时向银行借款800万元、年利率8%。假设不考虑股票与债券的发行费用,公司适用企业所得税税率25%,则上述两方案每股收益无差别点息税前利润为()万元。A:2420B:4502C:4304D:4364答案:C12.甲公司于2016年1月1日出售其所持联营企业丁公司28%的股权(丁公司为上市公司),所得价款4000万元收存银行,同时办理了股权划转手续。甲公司出售丁公司28%的股权后,对丁公司不再具有重大影响,剩余股权没有随时出售的计划,将其划分为可供出售金融资产。甲公司
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