专业会计职称中级从业资格认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年湖北省监利县会计职称中级从业资格认证考试题库带答案（研优卷）第I部分单选题（100题）1.2018年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元。同时共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元/分，该商场估计2018年度授予的奖励积分将有90%使用。2018年客户实际兑换奖励积分共计45万分。不考虑增值税等其他相关因素的影响，该商场2018年应确认的收入总额是（）万元。A:6060B:6045C:5990D:6050答案：C2.某小型微利企业2016年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型微利企业2016年度应缴纳的企业所得税为（）。A:5.81万元B:5.63万元C:6.38万元D:5.10万元答案：D3.我国现行增值税的类型属于()。A:收入型增值税B:未定型增值税C:生产型增值税D:消费型增值税答案：D4.甲公司从事房地产开发经营业务，2015年3月5日收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6000万元，至重新装修之日，已计提折旧2000万元，其中原装修支出的账面价值为400万元。装修工程于8月1日开始，于年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出1200万元。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司对商铺采用成本模式进行后续计量。甲公司2015年12月31日该项投资性房地产的账面价值是()万元。A:4800B:3600C:4000D:5200答案：A5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。A:客运公司为本公司员工提供班车服务B:母公司向子公司无偿转让专利技术C:运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务D:建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸答案：B6.2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度净利润为500万元，并按10％提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（）万元。A:135B:15C:5D:150答案：A7.下列规定中，符合中外合资经营企业法规定的是()。A:总经理是合营企业的法定代表人B:董事会中董事名额的分配由各方参照出资比例协商确定C:合营各方应平均分配利润D:合营一方转让其出资的，须经半数以上股东同意答案：B8.某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，拟采取措施协调所有者与经营者的矛盾。下列各项中，不能实现上述目的的是()。A:加强对经营者的监督B:将经营者的报酬与其绩效挂钩C:解聘总经理D:强化内部人控制答案：D9.某公司适用的所得税税率为25%，2010年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（）万元。A:-100B:100C:25D:0答案：D10.如果场地使用权未作为中国合营者出资的一部分，合营企业应向中国政府缴纳()。A:场地使用费B:土地租金C:土地出让金D:土地转让金答案：A11.2013年1月，某事业单位启动一项科研项目。当年收到上级主管部门拨付的非财政专项资金100万元，为该项目发生事业支出80万元。2013年12月，项目结项，经上级主管部门批准，该项目的结余资金留归该单位使用。对结余资金的会计处理正确的是()。A:将20万元结余资金财政补助结转B:将20万元结余资金转入经营结余C:将20万元结余资金转入事业基金D:将20万元结余资金转入事业结余答案：C12.要想降低()，只有厉行节约、精打细算，编制出积极可行的费用预算并严格执行，防止浪费和过度投资。A:技术性变动成本B:酌量性固定成本C:约束性固定成本D:半变动成本答案：B13.下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是()。A:存栏待售的牲畜B:用材林C:经济林