专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年河南省山城区税务师专业资格考试大全带答案（精练）第I部分单选题（100题）1.下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。A:税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销B:税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项C:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章D:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容答案：D2.根据土地增值税法律制度的规定，出售旧房及建筑物计算土地增值税时，允许扣除的旧房及建筑物的评估价格为()。A:重置成本价乘以成新度折旧率B:账面价值乘以成新度折旧率C:账面价值D:摊余价值答案：A3.根据印花税法律制度的规定，下列有关印花税的表述正确的是()。A:企业向非金融机构借款签订的借款合同按“借款合同”计税贴花B:银行同业拆借所签订的借款合同按“借款合同”计税贴花C:金融机构的融资租赁业务签订的融资租赁合同按“财产租赁合同”计税贴花D:企业向银行贷款所签订的借款合同按“借款合同”计税贴花答案：D4.对于出租人而言，出租人只垫支购置资产设备所需现金的一部分，其余部分则以该资产为担保向贷款机构借入款项支付购买设备，然后将设备出租给承租企业的租赁方式为（）。A:售后回租B:转租租赁C:直接租赁D:杠杆租赁答案：D5.某省兴达煤矿2015年11月发生下列业务（1）采取托收承付方式销售原煤600吨，每吨不含税售价为600元，原煤已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到（2）对外销售选煤80吨，每吨不含税价格为1200元，款项已收到；把自产同种选煤50吨用于职工浴室（3）采用分期收款方式销售优质原煤3000吨，每吨不含税价格660元。购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际价款已到账。（4）支付水电费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中20%用于职工浴室（5）购进煤炭开采机械一台，专用发票上注明的增值税额为13600元，货运专票上注明的运输费用为1000元（6）把精选煤20吨赠送关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为500元，成本利润率为10%。（7）从某单位（增值税一般纳税人）购进矿用耗材，取得增值税专用发票上注明的增值税额为6120元，支付运输费取得货运专票记载运费500元。上述取得增值税专用发票等抵扣凭证均已在当月税款纳税申报期内通过主管税务机关认证或比对并申报。根据以上资料回答{TSE}问题：{TS}兴达煤矿2015年11月采取分期收款方式销售原煤应计销项税额（）元。A:257400B:85800C:336600D:112200答案：D6.根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。A:单独估价作为固定资产人账的土地B:租人固定资产的改建支出C:自刨商誉D:自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除答案：B7.下列关于负债和所有者权益的表述中，错误的是()。A:在企业清算时，负债通常优先于所有者权益进行清偿B:负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权C:债权人承担的风险大于所有者权益投资人D:所有者权益的金额取决于资产和负债的计量结果答案：C8.甲公司20×7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：（1）确认持有至到期国债投资利息收入30万元；（2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应纳税所得额；（3）计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×7年度所得税费用为（）万元。A:56.1B:49.7C:3.3D:9.7答案：B9.下列各项中，应计入管理费用的有()。A:自然灾害造成的原材料毁损净损失E企业筹建期间发生的开办费B:债务重组中转出原材料的净损益C:自然灾害造成的在产品毁损净损失D:保管过程中发生的产成品超定额损失答案：D10.张先生的经常居住地为上海市，2011年在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2011年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是()。A:北京市B:天津市C:上海市D:任选一市答案：B11.下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。(