专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省2023-24年税务师专业资格考试真题题库附参考答案（基础题）第I部分单选题（100题）1.关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。A:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金B:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还C:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还D:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息答案：C2.下列关于个人转让离婚析产房屋的税务处理，说法正确的是()。A:个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征个人所得税B:个人转让离婚析产房屋的财产愿值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和C:个人转让离婚析产房屋所取得的收入，以扣除其相应的财产原值和合理费用后的余额缴纳个人所得税D:个人因离婚办理房屋产权过户手续，征收个人所得税答案：C3.检察机关办理刑事案件时，在审查起诉阶段发现犯罪已过追诉时效的，应当作出()的决定。(2009年)A:撤销案件B:免予起诉C:不起诉D:宣告无罪答案：C4.甲公司为增值税一般纳税人，记账本位币为人民币，记账汇率采用业务发生当日汇率。2014年自国外赊购一批原材料，买价为200万美元，当日汇率为1：7，关税率为10%，增值税率为17%，国内发生运输费用20000元并取得增值税专用发票、增值税率为11%，装卸费用1000元，途中保险费用为300元，原材料运抵企业后，验收入库原材料为399件，运输途中发生合理损耗1件。国内税费均已支付。该原材料的入账价值为（）万元。A:1400B:1542.13C:1541.99D:1803.93答案：B5.根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。A:扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税B:纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税C:跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税D:纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定答案：A6.根据企业破产法律制度的规定，对于债权人取得的附生效条件的债权，下列表述不正确的是()。A:附生效条件的债权在条件成就前不得申报债权B:在最后分配公告日生效条件成就的，应当交付给该债权人C:管理人应当依法提存对其的分配额D:在最后分配公告日生效条件未成就的，应当分配给其他债权人答案：A7.按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是()。A:个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“对企事业单位承包、承租经营所得”项目征收个人所得税B:个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗有偿服务取得的所得，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C:员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税D:通过离婚析产的方式分割房屋产权，过户时应当征收个人所得税答案：B8.2014年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2014年该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费为（）万元。A:320B:300C:294.5D:310答案：B9.丁公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本183万元（不考虑增值税），人工费用30万元，资本化的借款费用48万元，安装费用28.5万元。为达到正常运转发生的测试费18万元，外聘专业人员服务费9万元，形成可对外出售的产品价值3万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。则设备每年应计提折旧额为()万元。（2015年学员回忆版）A:31.65B:30.45C:31.45D:31.35答案：D10.某公司采用销售百分比法预测2016年外部资金需要量，2016年销售收入将比上年增加20%。2015年的销售收入为1800万元，敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为58%、13%.销售净利率为10%，股利支付率为60%，若该公司2016年销售净利率、股利支付率均保持不变，则2016年该公司应追加外部资金需要量的数额是()万元。A:32.4B:54C:90D:75.6答案：D11.关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。A:纳税主体税务登记的变化会引起税收法律关系的变更B:因不可抗拒力造成的破坏会引起税收法律关系的消灭C:税收法律关系的变更以主