专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！四川省邛崃市内部使用税务师考试题库大全附参考答案（B卷）第I部分单选题（100题）1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A:企业内营业机构之间支付的租金B:企业之间支付的管理费C:银行内营业机构之间支付的利息D:企业内营业机构之间支付的特许权使用费E被银行加收的贷款逾期罚息答案：C2.某联合企业2015年10月开采铬矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知铬矿石的资源税税率为8元／吨，锰矿石的资源税税率为6元／吨.该企业2015年10月应缴纳资源税（）元。（2014年考题改编）A:74000B:80000C:56000D:64000答案：C3.下列有关税法特点的说法，错误的是（）。（2011年）A:从法律性质来看，税法属于授权性法规B:税法具有综合性C:税法是由国家制定而不是认可的D:税法属于制定法而非习惯法答案：A4.民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是()。(2008年)A:民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系B:民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的C:由于行政法调整的是平等主体之问的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等D:民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系;而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系答案：B5.债务人以“修改其他债务条件”方式进行债务重组时，若已确认的或有应付金额没有发生，其正确的账务处理是()。A:借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目B:借记“应付账款”科目，贷记“管理费用”科目C:借记“预计负债”科目，贷记“营业外收入”科目D:借记“预计负债”科目，贷记“营业外支出”科目答案：C6.甲公司2015年1月1日以银行存款5000万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4000万元，其差额为一项无形资产导致，该无形资产预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2015年乙公司实现净利润IOOO万元，未分配现金股利。2016年乙公司实现净利润1200万元，分派现金股利600万元。甲公司和乙公司在进行企业合并前没有关联方关系。乙公司除实现净利润外不存在其他所有者权益项目变动。甲公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对于公司的长期股权投资。假定不考虑所得税和内部交易等因素影响，2016年年末甲公司编制台并财务报表调整分录时，按照权益法调整后的长期股权投资金额为()万元。A:6200B:6600C:5960D:7200答案：C7.根据行政处罚法律制度的规定，下列各项行政处罚中，行政法规无权设定的是()。A:10000元以上罚款B:行政拘留C:警告D:没收违法所得答案：B8.下列有关重整期间发生的事项中，不符合规定的是()。A:债务人的财务经理经人民法院同意，将其持有的债务人的股权全部转让B:债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保C:经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务D:向债务人的出资人分配投资收益答案：D9.某油田开采原油80万吨，2015年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。A:23100B:22500C:24000D:21000答案：B10.增值税一般纳税人在（）情形下，可以开具增值税专用发票。A:某服装公司向消费者个人销售服装B:某商场零售烟酒C:某白酒厂向个体户批发白酒D:某商场零售服装答案：C11.某小型设备生产企业为居民企业，2011年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用250万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，上一年有超标的广告费、业务宣传费80万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额()万元。A:-149B:-179C:-99D:-51答案：A12.冯某向秦某借款5万元，约定年息为15%，并由严某提供保证。现秦某欲将该债权移转给许某，在原保证合同对债权转移并无任何约定的情况下，下列说法正确的是()。A:该债权