专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江苏省启东市2024年税务师专业考试王牌题库含答案（考试直接用）第I部分单选题（100题）1.甲公司发行了名义金额为5元人民币的优先股，合同条款规定甲公司在3年后将优先殷强制转换为普通股，转股价格为转股日前一工作a的该普通股市价。该金融工具是()。A:金融负债B:权益工具C:复合金融工具D:金融资产答案：A2.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2011年度李某应缴纳个人所得税()元。A:5446.67B:17130C:7750.67D:7250答案：A3.甲公司2016年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同).并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0.适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是()元。A:减少2000B:增加22000C:减少18000D:增加20000答案：B4.某企业盈亏临界点的销售额为50000元，在其他指标不变而固定成本增加5000元时，为了实现保本需增加销售额8000元，则企业变动成本率为（）。A:0.625B:0.375C:0.6D:0.4答案：B5.【单选题】下列关于营改增小规模纳税人缴纳增值税相关规定说法不正确的是（）。A:小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B:房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税C:个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D:试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%征收率计算应纳税额答案：B6.某企业拟进行一项风险投资，有甲、乙两个方案可供选择。已知甲方案投资报酬率的期望值为14.86%，标准离差为4.38%；乙方案投资报酬率的期望值为16.52%，标准离差为4.50%。下列评价结论中，正确的是（）。A:甲方案优于乙方案B:甲方案的风险小于乙方案的风险C:无法评价甲乙两方案的优劣D:乙方案优于甲方案答案：D7.某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是()。A:借：应交税费一未交增值税20000贷：应交税费一未交增值税20000B:借：营业外收入20000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）20000C:借：其他应收款一应收出口退税款20000应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）50000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000D:借：其他应收款一应收出口退税款70000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000答案：C8.根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应()。A:由人民法院指定B:由人民法院根据债权人申请确定C:由债权人会议选举D:由债权人委员会选举答案：A9.以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是()。A:演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得，，项目，按次纳税B:股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期C:个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D:房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人，征收个人所得税答案：A10.李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2015年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2015年李先生应缴纳个人所得税（）元。A:92050B:121750C:107050D:112050答案：A11.课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。A:消费税B:资源税C:个人所得税D: