2022年中级会计职称考试经济法课后习题解析汇总习题1【单选题】2019年5月，曱企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是0。A.运输装卸费B.奖励费C.代收代缴烟丝的消费税D.包装费『正确答案』C『答案解析』本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。根据增值税法律制度的规定，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用。【单选题】甲注册会计师事务所为一般纳税人，2017年5月，甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，适用税率6%）;出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税，适用税率9%）,已知：曱会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为0万元。A.63B.42C.57D.48『正确答案』D『答案解析』本题考核增值税一般纳税人销项税额计算。曱会计师事务所当月应纳增值税销项税额=500X6%+200X9%=48（万元）。【单选题】曱服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%o根据增值税法律制度的规定，曱服装厂当月增值税销项税额为0元。A.26000B.33800C.26023D.32006『正确答案』B『答案解析』本题考核当期销项税额的确定。自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。纳税人发生应税销售行为的情形，价格明显偏低并无正当理由的，或者发生应税销售行为而无销售额的，由主管税务机关按照下列顺序核定销售：（顺序在前的优先选择）:（1）按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定；（2）按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定；（3）按照组成计税价格确定。因此，甲服装厂当月增值税销项税额=（1000+300）X200X13%=33800（元）。【单选题】（2017改）甲酒店为增值税一般纳税人。2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：曱酒店对不同种类服务的销售额分别核算。曱酒店当月的销项税额为0万元。A.3.9B.3.6C.4.08D.5.28『正确答案』A『答案解析』甲酒店当月的销项税额=53+(1+6%)X6%+10X9%=3.9(万元)。【单选题】(2016)甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为0万元。A.4.8B.8.8C.10.4D.13.6『正确答案』A『答案解析』提供餐饮服务属于营改增之后的生活服务，税率为6%,该企业当月的销项税额为80X6%=4.8万元。【单选题】(2018)根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是0。A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税『正确答案』C『答案解析』本题考核当期销项税额的确定——包装物租金、押金的核算。选项AB:包装物押金不应混同于包装物租金，销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。选项D:纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。选项G:属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%甲公司当月上述业务增值税销项税额为0元。oA.780000B.874640C.881400D.774017.7『正确答案』A『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。纳税人采取以旧