第二节税收与纳税人第一关:走进高考之考点关回归·教材1.什么是税收?税收具有哪些基本特征?为什么说这些特征是紧密相连的?答:(1)税收是国家为[1]实现其职能,凭借[2]政治权力,依[3]法无偿取得财政收入的[4]基本形式｡(2)税收具有[5]强制性､[6]无偿性､[7]固定性三个基本特征,这些特征也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志｡税收的强制性是指税收是国家通过[8]法律形式予以确定的,征税必须有法律依据;纳税人必须根据税法的规定纳税,否则将受到[9]法律制裁｡税收的无偿性是指国家取得的税收收入,既不需要[10]返还给纳税人,也不需要[11]对纳税人付出任何代价｡税收的固定性是指在征税之前就通过法律形式预先规定了[12]征税对象和征收数额之间的数量比例,不经国家批准不能随意改变｡(3)税收的三个基本特征是紧密相连的:首先,税收的无偿性要求它具有[13]强制性｡其次,税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有[14]固定性｡三者缺一不可,统一于[15]税法｡2.我国税收的性质和作用是什么?答:(1)我国的税收是[16]取之于民､用之于民的新型税收｡我国的税收体现了国家､企业､个人在[17]根本利益一致的基础上,[18]整体利益与局部利益､长远利益与目前利益的关系｡(2)税收的作用主要表现在:税收是组织[19]财政收入的基本形式,是[20]调节经济的重要杠杆,是国家实现[21]经济监督的重要手段｡3.什么是纳税人?我国的主要税种有哪些?答:(1)纳税人是税法上规定的[22]直接负有纳税义务的[23]单位和个人｡纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人｡一个经济单位或个人是否成为纳税人,是由[24]税法的规定和企业或个人所处的[25]经济地位决定的｡(2)我国的主要税种有:[26]增值税､营业税､[27]消费税､企业所得税､[28]个人所得税等｡4.在我国,为什么说依法纳税是公民的基本义务?答:(1)这是由[29]社会主义国家的性质决定的｡我国是人民当家作主的国家,代表着最广大人民的利益,国家的兴旺发达､繁荣富强,与人民的安居乐业､生活幸福是直接联系在一起的｡(2)这是由[30]权利和义务的统一性决定的｡在社会生活中,每个公民都享受着国家提供的各种社会服务,享受服务就必须承担义务｡(3)自觉依法纳税是公民[31]社会责任感和[32]国家主人翁地位的具体体现｡第二关:解读高考之能力关重点·精析1.税收与其他财政收入形式的比较(1)区别:①税收是国家凭借政治权力,依法无偿取得财政收入的基本形式｡它具有强制性､无偿性､固定性三个基本特征,这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志｡税收是三个特征的统一｡同时,税收还是国家取得财政收入的基本形式,组织财政收入是税收的基本作用,这也是税收与其他财政收入形式的区别｡②国有企业上缴利润是国家以生产资料所有权而取得的收入,企业作为经营者有义务向国家上缴利润,它具有无偿性和一定程度的强制性,但由于它受企业经济效益的影响,企业有利润则交,没有利润则不交;而税收项目如营业税､增值税,即使企业没有利润,也必须交税,所以,国有企业上缴利润作为财政收入的一种形式,不具有固定性｡③债务收入是国家财政通过借贷的方式取得的收入｡因为借贷要还本付息,是自愿的,借到多少,何时还债都不是固定不变的,所以,它不具备税收的三个特征｡④国家机关的收费具有强制性,但它以国家机关向付费者提供服务为前提,所以,不具备无偿性｡收费是一种不够规范的分配方式,具有一定的随意性｡⑤罚没收入具有强制性和无偿性,但它不能作为国家组织财政收入的基本形式｡国家主要是通过这种形式,加强对经济和社会生产的监督､管理,是以行为人在社会生活中的行为过错为前提,是对公民非法行为的一种惩戒手段｡因此,它不具备固定性｡(2)联系:税收收入､国有企业上缴的利润收入､债务收入和其他收入都是财政收入的形式｡各种形式的财政收入在经济与社会发展中共同发挥着重大作用｡2.我国主要税种的区别消费税互动·探究考查1税收及其基本特征【例1】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识,2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》｡首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税｡该文件的发布体现的税收特征是()A.无偿性B.强制性C.固定性D.自觉性[解析]本题考查税收基本特征的相关知识,考查学生识记理解能力､获取解读信息的能力｡本题属于基础题,依据对教材基本知识的记忆可知选B｡[答案]B考查2税收的性质和作用【例2】(2009·山东)近年来,党中央､国务院根据国内外经济形势的变化,审时度势,从容应对,对宏观调控政策进行了及时､灵活的调整｡阅读材料,回答问题｡材料一: