专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省资兴市历年税务师专业考试王牌题库含答案（巩固）第I部分单选题（100题）1.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。A:小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票B:经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份C:年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D:个体工商户不得登记为增值税一般纳税人答案：C2.下列各项中，应当计入当期损益的有（）。A:融资租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用E融资租入不需要安装即可投入使用的设备发生的融资费用B:经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用C:融资租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用D:经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用答案：B3.下列各项中，属于《刑法修正案（八）》新增的涉税犯罪罪名的有()。A:虚开发票罪B:非法出售增值税专用发票罪C:虚开增值税专用发票罪D:伪造、出售伪造的增值税专用发票罪E持有伪造的发票罪答案：A4.根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请受理程序的表述中，正确的是()。(2012年)A:人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起30日内通知已知债权人，并予以公告B:除法律另有规定外，人民法院应当自收到破产申请之日起5日内裁定是否受理C:法院不予受理破产申请和驳回破产申请均应以裁定形式作出D:债务人应在人民法院受理破产申请的裁定送选之日起45日内，向人民法院提交财产状况说明、债务债权清册、财务会计报告等资料答案：C5.甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限台伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限台伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。A:合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质B:合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质C:如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质D:经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质答案：A6.下列各项中，不属于标准市盈率需要遵循的原则是()。A:考虑目标企业自身的每股收益B:以一家或多家具有相似的发展前景和风险特征的公司为参照C:考虑主并企业自身的市盈率D:以最近10个或20个交易日的市盈率进行加权平均答案：A7.某小型企业不能正确核算收入总额，2014年发生成本费用180万元；税务机关核定的应税所得率为10%。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:4B:3.6C:5D:4.5答案：C8.甲公司20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（）。A:出租办公楼应于20×4年计提折旧150万元B:出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认为投资性房地产C:出租办公楼20×4年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值E上述交易或事项对甲公司20×4年度营业利润的影响金额是－600万元D:出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元答案：D9.根据个人所得税胜票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。（2011年考题改编）A:分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B:行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所碍税C:行权后股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税日缴纳个人所得税D:行权时的行权价与施权价之阃的差额接“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税答案：C10.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A:债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款B:法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款C:因自然灾害导致无法收回的D:债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款答案：A11.股利的支付可减少管理层可支配的自