专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江苏省金坛区2024年税务师专业资格考试真题（有一套）第I部分单选题（100题）1.王先生2011年7月退休，每月领取退休工资1300元，8月份被一家公司聘用，月工资5000元，该公司当月工资下月10日发放。2011年9月10日王先生应缴纳个人所得税()元。A:45B:90C:175D:120答案：A2.下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的是()。A:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税B:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C:纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据D:纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据答案：C3.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是()。A:个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法B:个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销C:个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除D:个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除答案：C4.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。A:180B:50C:200D:220答案：C5.根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。A:征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格B:不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格C:协议成交价格D:所在地省级人民政府公示的土地基准价格答案：A6.如果企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量，则其所采用的会计计量属性为()。A:历史成本B:公允价C:重置成本D:可变现净值答案：A7.企业提供下列劳务，不属于按照完工进度确认收入实现的是()。A:软件费B:广告的制作费C:宣传媒介的收费D:安装费答案：C8.某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为()元。A:6374.59B:6108.16C:16620.83D:8108.16答案：A9.某市食品药品监督管理局在对本市部分药店进行检查时，发现甲药店的药品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得，则该局对甲药店许可证的处理正确的是()。A:撤销B:吊销C:待有效期满后注销D:撤回答案：A10.某公司2016年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元.营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元.公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元.营业外收入为250万元.营业外支出为25万元。则该公司2016年的营业利润为()万元。A:7100B:7125C:6800D:7000答案：A11.某公司当前总资本为32600万元，其中债务资本20000万元（年利率6%）、普通股5000万股（每股面值1元，当前市价6元）、资本公积2000万元，留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模，需追加资金6000万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为发行1000万股普通股、每股发行价5元，同时向银行借款1000万元、年利率8%。乙方案为按面值发行5200万元的公司债券、票面利率10%,同时向银行借款800万元、年利率8%。假设不考虑股票与债券的发行费用，公司适用企业所得税税率25%，则上述两方案每股收益无差别点息税前利润为()万元。A:2420B:4364C:4502D:4304答案：D12.20×7年l2月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。在20×7年末计提上述资产减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。假定不考虑