专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省石门县2024年税务人员能力认证考试题库（考试直接用）第I部分单选题（100题）1.本年净利润1000万元，按照剩余股利政策，假定某公司资金结构是30%的负债资金，70%的股权资金，明年计划投资800万元，本年年末股利分配（）万元。A:440B:800C:180D:560答案：A2.下列各项中，不属于周转材料核算范围的是()。A:随同产品出售不单独计价的包装物B:出租或出借给购货方使用的包装物C:随同产品出售单独计价的包装物D:生产过程中所使用的包装材料答案：D3.依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。（2007年）A:房屋要卖B:房屋出租C:房屋赠与D:国有土地使用权转让答案：B4.根据《企业破产法》的规定，属于债务人财产的是()。(2015年回忆版)A:债务人以分期付款方式购买但尚未办理过产的房屋B:债务人为他人保管的财产C:债务人已依法设定担保物权的特定财产D:他人抵押给债务人的财产答案：C5.甲和乙(均为15周岁)为游泳健将，因甲打算去国外训练但经费不足，于是向乙借款50万，双方签订了借款合同，并由某国有企业的全资子公司提供保证，对此借款合同，甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定，下列有关担保效力的说法中，正确的是()。A:担保无效，因为子公司没有担保能力B:担保有效，因为双方意思表示真实，又不违反法律C:担保无效，因为被担保的债权人是限制民事行为能力人D:担保无效，因为借款合同无效答案：D6.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。A:工资、薪金所得B:财产转让所得C:利息、股息、红利所得D:劳务报酬所得答案：A7.下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，不正确的有（）。A:知悉出租人的租赁内含利率时，应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现B:租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债C:预计将发生的履约成本应计入租入资产成本D:或有租金应于发生时计入当期损益答案：C8.下列关于应收利息账务处理的表述中，正确的是()。A:企业购入分期付息、到期还本的持有至到期投资等，已到付息期按实际利率计算确窟的应收未收的利息，借记本科目B:按期计提债券利息时，应按已到付息期按面值和实际利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目C:未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和实际利率计算确定应收利息的金额，借记本科目D:未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目答案：D9.甲企业将一栋写字楼租赁给乙公司使用，并采用成本模式进行后续计量。2015年1月1日，甲企业认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件.决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为20000万元，已计提折1日400万元，来计提减值准备。2015年1月1日，该写字楼的公允价值为26000万元。假设甲企业按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%，则转换日影响资产负债表中“来分配利润”项目期初余额的金额是()万元。A:5760B:1440C:4320D:4800答案：C10.个人因工作调动而转让原自用住房(非普通住宅)，可以“减半征收土地增值税”的条件是()：A:居住满5年或5年以上的B:居住未满3年的C:居住满3年未满5年的D:居住未满1年的答案：C11.下列关于投资性房地产与非投资性房地产转换的会计处理的表述中，正确的有()。A:采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计入其他综合收益E存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，其账面价值小于公允价值的差额计入其他综合收益B:采用成本模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计人公允价值变动损益C:采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，其账面价值与公允价值的差额计入其他综合收益D:自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，其账面价值大于公允价值的差额计入公允价值变动损益答案：D12.根据材料回答{TSE}题：位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款350万元；(2)土地征用费450万元；(3)前期工程费380万元；(4)基础设施