专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年上海市青浦区税务师专业考试真题题库附参考答案（夺分金卷）第I部分单选题（100题）1.关于车船税的纳税期限说法错误的是()。A:对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准B:对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准C:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月D:对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准答案：B2.甲公司所得税税率为25%。2013年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，估计赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定担保涉及诉讼不得税前扣除，假定甲公司税前会计利润为10000万元。当年因销售产品承诺提供保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则下列说法不正确的有（）。A:保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为500万元B:保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为0C:担保诉讼导致的账面价值与计税基础的差异为0D:担保诉讼导致的递延所得税金额为0答案：B3.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。A:企业转让一椽房产给政府机关用于办公B:企业间互换办公用房C:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产D:房地产开发企业将建造的商品房作价八股某酒店答案：C4.2011年9月某外国人受其供职的境外公司委派，来华到一一境内合资企业从事技术服务工作，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12月30臼离开中国，中国工作期问每月取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的是40000元。该个人12月份应在中国缴纳个人所得税()元。A:10503.69B:4000C:11720D:10025.77答案：A5.某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。A:2.79B:2.7C:2.25D:8答案：C6.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，180吨。100千瓦的拖船1艘。已知净吨位不超过200吨的船舶每吨税额为3元。该公司2012年应缴纳的车船税为()元。A:1450.5B:1240.5C:1670D:1341答案：B7.下列各项中属于非货币性资产的是()。A:持有的银行承兑汇票B:准备持有至到期的债券投资C:拟长期持有的股票投资D:外埠存款答案：C8.乙公司拥有一项账面原价为90万元、已使用2年、累计已摊销32万元、累计已确认减值损失16万元的专利权。现乙公司将其对外转让，取得转让价款74.2万元，适用增值税税率为6%.不考虑其他相关税费，则乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加()万元。（2015年学员回忆版）A:23.5B:-75C:28D:245答案：C9.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是()。A:采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B:采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现C:采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现D:企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现答案：A10.2012年3月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是()万元。A:263.75B:273.75C:276.5D:214.7答案：B11.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）。（2010年）A:张某下岗失业后开个体小吃店.2009年10月8日领取税务登记证.2010年10月8日起缴纳教育费附加B:某公司出