专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年广西壮族自治区西林县税务师职业考试王牌题库（含答案）第I部分单选题（100题）1.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记()科目。A:应交税费——应交增值税（出口退税）B:应交税费——应交增值税（减免税款）C:应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D:应交税费——应交增值税（进项税额转出）答案：D2.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目.2012年10月27日经海关批准，该公司特设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元.已提折旧60万元。2012年10该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%.海关规定的监管年限为5年）（2013年）A:26B:24C:16.53D:16答案：D3.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税()万元。A:2.16B:2.64C:1.44D:13.2答案：A4.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。A:出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B:单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险C:员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得D:非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得答案：C5.某企业拟进行一项风险投资，有甲、乙两个方案可供选择。已知甲方案投资报酬率的期望值为14.86%，标准离差为4.38%；乙方案投资报酬率的期望值为16.52%，标准离差为4.50%。下列评价结论中，正确的是（）。A:无法评价甲乙两方案的优劣B:甲方案优于乙方案C:甲方案的风险小于乙方案的风险D:乙方案优于甲方案答案：D6.中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。A:316.27B:311.47C:294D:266.5答案：A7.根据行政诉讼法律制度的规定，下列证据材料中，属于不能单独作为定案依据的有()。A:未成年人所作的证言B:被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料E经一方当事人或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料C:应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言D:以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料答案：C8.下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是()。A:应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）B:非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额C:应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）D:税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率答案：D9.某位于市区的外贸公司（增值税一般纳税人）2016年进口一批应征消费税的货物，到岸价为120000致元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为（）元。A:1130768.92B:1136466.06C:1017139.28D:949301.49答案：A10.按规定应缴纳契税的纳税人是()。A:销售别墅的某房地产公司B:出让土地使用权的国土资源管理局C:承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D:购买花园别墅的用户答案：D11.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是()。A:被兼并企业将房屋并人兼并企业中B:个人之间互换自有居住用房C:合作建房有偿转让的D:无偿赠与房屋给直系亲属答案：C12.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是()。A:工商营业执照原件B:上年度的纳税证明C:房地产评估报告D:税务登记证原件答案：C13.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人.2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费压保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证.日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元，该企业本月