专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖北省2024年税务师资格考试王牌题库带答案（最新）第I部分单选题（100题）1.某农村村民新建生猪养殖场，经批准占用耕地400平方米，同时，该村民经批准占用耕地200平方米新建住宅。该地区耕地占用税额为16元／平方米。根据以上材料，回答{TSE}题{TS}该村民缴纳耕地占用税的计税基础为()平方米。A:400B:300C:600D:200答案：D2.甲公司于2016年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2016年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000万元（不含增值税）.甲公司购入后作为存货管理。至2016年年末，甲公司已将从乙公司购人商品的50%出售给外部独立的第三方，剩余部分未发生减值。乙公司2016年实现{争利润1600万元。不考虑其他因素，甲公司2016年因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为()万元。A:660B:700C:600D:720答案：C3.关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。A:啤酒屋生产的啤酒不征收消费税B:宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以生产销售宝石坯不征收消费税C:调味料酒按照“其他酒”的税率征收消费税D:果汁啤酒应按照啤酒的税率征收消费税答案：D4.甲公司于2016年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元。其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元.假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。甲公司2016年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。甲公司2016年12月31日下列会计处理中错误的是()。A:2016年12月31日确认递延所得税资产3375万元B:2016年12月31日无形资产计税基础405万元C:2016年12月31日无形资产账面价值为270万元D:2016年应交所得税22125万元答案：A5.企业所得税的税收优惠，符合税法规定的是()。A:国家鼓励类产业的内资企业是指其主营业务收入占企业总收入50％以上的企业B:对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间．减按20％的税率征收企业所得税C:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自生产经营第一年起，三免三减半D:民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征答案：D6.下列关于耕地占用税的表述，不正确的是()。A:占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税B:耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C:耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收D:个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税答案：B7.非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有()。A:未设立机构、场所的外国企业从中国境内取得的特许权使用费收入E国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得B:国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C:未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入D:外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得答案：B8.下列属于城建税计税依据的是（）。A:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税B:进口环节缴纳的消费税C:进口环节缴纳的关税D:进口环节缴纳的增值税答案：A9.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（）。A:时间标准B:住所标准C:籍贯标准D:意愿标准答案：C10.某厂（增值税一般纳税人）2016年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为（）元。A:1700B:1983.33C:1416.67D:3400答案：B11.下列有关税收规范性文件表述正确的是()。A:县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构，可以以自己的名义制定税收规范性文件B:未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力C:税收规范性文件是属于立法行为