专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广西壮族自治区2024年税务师考试通关秘籍题库及答案（真题汇编）第I部分单选题（100题）1.甲公司与2014年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付当年利息。该公司债券票面年利率为5%，面值总额为300000万元，发行价格总额为313317万元；另支付发行费用120万元，发行期间冻结资金利息为150万元。假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际年利率为4%。2015年12月31日该应付债券的账面价值为()万元。A:310880.88B:31084968C:308283.67D:308316.12答案：D2.根据现行税收征管法规定，下列权利属于税务机关权利的有（）。（2015年回忆版）A:申请退还多缴税教权E税收管理权B:纳税申报方式选择权C:申请延期申报权D:税收检查权答案：D3.甲公司2016年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2016年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2016年度利润总额的影响为（）万元。A:480B:180C:165D:465答案：D4.甲公司持有乙公司35%的股权，采用权益法核算。2014年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元，此外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2015年发生净亏损5000万元。假定取得投资时被投资单位各项可辨认资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易。不考虑其他因素，则甲公司2015年应确认的投资损失是()万元。A:190B:1560C:1750D:1260答案：B5.下列关于收入的表述中，不正确的是()。A:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是确认商品销售收入的必要前提B:销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量的，已收到的价款不应确认为收入C:企业提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收人D:企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的，在销售商品部分和提供劳务部分不能区分的情况下，应当全部作为提供劳务处理答案：D6.三江集团公司承建某项建筑工程后，将该工程让无特种作业操作资格证书的王某承包。王某承包后，施工期间发生重大事故。省建设厅决定暂扣该集团公司安全生产许可证3个月。随后，市安全监督管理局决定时该集团公司罚款3万元。根据行政处罚法律制度的规定，下列关于本案行政决定的性质与效力、适用程序、听证范围的说法中，正确的有()。(2010年)A:罚款3万元的决定属于法定听证范围E暂扣安全生产许可证3个月不属于法定听证范围B:罚款3万元的决定可以适用简易程序C:暂扣安全生产许可证3个月属于行政强制措施D:罚款3万元的决定无效，因为违反一事不二罚原则答案：A7.某企业职工张某2012年4月应发工资4500元，包括按照规定比例缴纳社会统筹的基本养老保险费14元，失业保险费10元（超过规定比例2元），张某当月应纳个人所得税为()元。A:32.8B:29.34C:32.6D:42.6答案：B8.下列选项中，关于消费税的纳税地点表述不正确的有()。A:纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税B:纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税C:委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款D:纳税人销售应税消费品，一般应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税E委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款答案：C9.甲行政机关对相对人王某作出罚款的行政处罚，但是拒不出具由省、自治区、直辖市财政部门统一印制的罚款收据。甲行政机关的行为属于()。A:有效行政行为B:无效行政行为C:可撤销的行政行为D:应废止的行政行为答案：B10.民间借贷合同具有下列各项情形时，应认定合同有效的是()。A:与借款人协议，由借款人以出借人名义向银行借款，并额外向出借人支付5%利息B:经借款人同意，由出借人向本单位职工集资取得资金并加息3%转借给