专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年山东省坊子区税务人员能力认证资格通关秘籍题库含答案（完整版）第I部分单选题（100题）1.某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为()万元。A:175B:106C:113D:102答案：B2.下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。A:企业购入生产用热力B:企业购入生产用电C:企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料D:企业购入准备对外捐赠的货物答案：C3.增值税专用发票应该向()领取。A:财政局B:审计局C:地税局D:国税局答案：D4.单位对营销业绩突出的非雇员，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的收入，按照()项目征收个人所得税。A:工资薪金B:劳务报酬所得C:承包经营所得D:个体工商户生产经营所得答案：B5.减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是（）。(2005年)A:“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后退还”属于税基式减免B:税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入C:减免税的权限属于全国人大及其常委会D:零税率属于税率式减免答案：D6.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向()征收的一种财产税。A:出卖人B:管理人C:产权人D:产权承受人答案：D7.某公司只生产一种产品，2012年度销量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项，则该公司产品的单位边际贡献为()元。A:47B:58C:50D:55答案：B8.根据《行政复议法》及其《实施条例》，关于行政复议实体或者程序规则的说法，正确的有()。(2012年)A:行政复议期间，复议机关发现被申请人的相关行政行为违法，可以制作行政复议意见书B:被申请人应自收到复议申请书或者笔录复印件之日起10内提出书面答复，此处的“10日”是指工作日C:行政复议期间，具体行政行为不停止执行;但是，法律、行政法规规定停止执行的，可以停止执行E申请行政复议的同一个案件中，申请人超过5人，依法可以推选1至5名代表参加行政复议D:行政复议期间，被申请人不得改变被申请复议的具体行政行为答案：A9.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。A:3B:2C:1D:10答案：C10.乙公司年初未分配利润借方余额为200万元，本年利润总额为800万元，本年所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积25万元，向投资者分配利润25万元。不考虑其他纳税调整事项，乙公司年末“利润分配一未分配利润”科目余额为()万元。A:40（借方）B:355（贷方）C:200（贷方）D:240（贷方）答案：B11.甲公司发行了名义金额为5元人民币的优先股，合同条款规定甲公司在3年后将优先殷强制转换为普通股，转股价格为转股日前一工作a的该普通股市价。该金融工具是()。A:权益工具B:金融资产C:复合金融工具D:金融负债答案：D12.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。A:税务登记B:纳税申报C:税款征收D:税收稽查答案：C13.某企业破产清算时，将价值3000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项3500万元；将价值2000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税()万元。(适用税率3%)A:105B:150C:165D:60答案：A14.境内某居民企业2008年共发生两笔技术转让业务，第一笔取得技术转让所得350万元，第：二笔取得技术转让所得550万元，则下列表述中正确的有()。(适用税率为25％)A:第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元，应纳企业所得税=(550—500)×25％×50％=6．25(万元)E该企业当年应纳企业所得税=(350+550—500)×25％x50％=50(万元)B:居民企业～一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税C:居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所