专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河北省安次区整理税务师考试完整题库附参考答案（典型题）第I部分单选题（100题）1.作家马某2016年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天取得稿酬450元。马某当月应缴纳个人所得税()元。A:1320B:924C:929.6D:420答案：B2.下列各项资产负债表项目中，期末余额应根据总账科目余额直接填列的是()。A:应收账款B:应付票据C:长期借款D:在建工程答案：B3.甲公司2011年12月购入一台设备，原值63000万元，预计可使用6年，预计净残值为3000万元，采用年限平均法计提折旧，2012年末对该设备进行减值测试表明，其预计未来现金流量现值为45000万元，公允价值减去处置费用后的净额为44000元。因技术原因，2013年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和可收回金额不变，预计净残值为0。2014年末对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为17500万元，处置费用为1000万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为17100万元。假定原预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变，则该设备对2014年损益的影响为（）万元。A:17875B:16375C:16000D:12900答案：D4.下列美于企业财务指标作用的表述中，正确的是()。A:现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高B:净资产收益率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高C:产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强D:存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低答案：D5.居民甲2015年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有两套住房的处理如下：将一套出售给居民乙，成交价格50万元；将另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民甲2015年应缴纳的契税为()万元。A:6B:92C:4D:72答案：C6.某县城肉制品加工企业2015年占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。假定该企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米08元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。A:39200B:16800C:48000D:25600答案：D7.王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有()。A:王先生将门面投资需缴纳契税E王先生承受破产企业的门面房免征契税B:甲企业应缴纳契税3．6万元C:王先生应缴纳契税0．08万元D:破产企业应缴纳契税2．4万元答案：B8.某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是()万元。A:24.3B:23.7C:23.1D:25.8答案：A9.下列关于城镇土地使用税申报和缴纳的表述中正确的是（）。A:城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地B:纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税C:房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税D:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税答案：D10.某公司年末盘点存货时发现某项原材料盘亏，盘亏原材料账面成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是（）。A:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1170000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170000B:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1000000贷：原材料1000000C:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢970000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170000D:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢936000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）136000答案：C11.为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款.20