专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！陕西省新城区整理税务师专业考试题库大全附答案（预热题）第I部分单选题（100题）1.李某带着8岁的儿子买肉时．与摊主发生争执，继而互殴。李某被摊主打成重伤。如果该案进人刑事诉讼程序，李某的儿子可以为()。A:被害人B:原告C:证人D:既是被害人，又是证人答案：C2.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A:教师从学校领取的工资B:高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬C:提供非专利技术使用权取得的报酬D:个人从事彩票代销业务取得的收入E住校学生参加勤工俭学活动取得的收入答案：B3.甲公司拥有乙和丙两家子公司。2013年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为固定资产使用，按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税的影响，甲公司在编制2014年年末合并资产负债表时，应调减“未分配利润”项目的金额为（）万元。A:6B:24C:15D:9答案：C4.下列关于盈亏临界点的表述中，正确的是()。A:盈亏临界点销售量(额)越小，抗风险能力就越强B:盈亏临界点的含义是指企业的固定成本等于变动成本C:盈亏临界点销售量(额)越大，抗风险能力就越强D:当实际稍售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时，将产生亏损答案：D5.关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。A:啤酒屋生产的啤酒不征收消费税B:宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以生产销售宝石坯不征收消费税C:果汁啤酒应按照啤酒的税率征收消费税D:调味料酒按照“其他酒”的税率征收消费税答案：C6.郑贺为甲有限公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。下列说法正确的是()。A:只有在董事会拒绝起诉情况下，付冰才能请求监事会对郑贺提起诉讼B:付冰必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼C:只有在其股权达到1%时，付冰才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼D:付冰必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼答案：D7.某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元．缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，莺置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。A:36B:26.4C:60D:51答案：B8.甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2年，共支付利息为12万元.其中符合资本化条件的有8万元。银行同期借款利率为5%。则该项借款利息允许税前扣除金额为()万元。A:2B:3.33C:4D:8答案：B9.某股份有限公司资产负债率为40%.平均资产总额为2000万元，利润总额为300万元，所得税为87万元，则该企业的净资产收益率为()。A:0.1775B:0.1467C:0.134D:0.22答案：A10.《合同法》第114条第2款规定：“约定的违约会低于造成的损麦的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。”下列对该条文的理解中，正确的是()。(2011年)A:当事人应以起诉方式，而不能用反诉方式提出这一主张B:当事人应以起诉或者反诉方式提出这一主张，不能用抗辩方式提出C:增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限D:增加违约金后，当事人请求对方继续赔偿损失的，人民法院可以支持答案：C11.甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。自20×1年1月1日起，甲公司将一项投资性房地产出租给某单位，租期为4年，每年收取租金650万元。该投资性房地产原价为12000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零；至20×1年1月1日已使用10年，累计折旧3000万元。20×1年12月31日，甲公司在对该投资性房地产进行减值测试时，发现该投资性房地产的可收回金额为8600万元。假定不考虑相关税费，该投资性房地产对甲公司20×1年利润总额的影响金额为()万元。A:450B:350C:650D:250答案：D12.2015年3月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购凭证，并支付运费，取得货运企业货运专票，注明运费金额8000元;当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失14500元（含运输费成本4500元），则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为（）元。A:11