专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年湖南省税务师职业资格真题【典型题】第I部分单选题（100题）1.（2012年考题）2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。A:196B:178.5C:171.5D:175答案：C2.下列应征土地使用税的是()。A:工商局办公楼B:学校出租的房屋C:部队装备工厂用地D:名胜自用土地答案：B3.在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额()元贴花。A:10B:15C:8D:5答案：D4.某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29．57万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28．33万元；(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26．71万元、进项税额4．54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。(注：城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}自制设备未交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额()万元。A:28．O5B:27.94C:29.57D:27.99答案：B5.某地板公司生产各种实木地板，2017年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（实木地板消费税税率5%）A:25B:1.36C:1.5D:2.8答案：D6.如果企业资产按照购买时所付出对价的公允价值计量，负债按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为()。A:历史成本B:现值C:公允价值D:可变现净值答案：A7.甲公司应收乙公司货款800万元，乙公司因发生财务困难，到期无法接约定偿还债务。经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。至债务重组日，甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备，在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为()。A:甲公司营业外支出增加200万元，乙公司营业外收入增加200万元B:甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加200万元C:甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加200万元D:甲公司资本公积减少200万元，乙公司资本公积增加200万元答案：C8.2014年4月，中国公民杨某获得所在上市公司授予的IOOOO胜本舟司的股票期权，授予价为5无／股。2015年9月，扬某按照会司的规定行权，购买IOOOO股公司的股票，当日公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。2015年9月杨某应缴纳个人所得税()元。（2010年考题改编）A:3810B:5355C:15670D:5340答案：B9.根据《公司法》的规定，下列关于国有独资公司的说法中.正确的是()。(2012年)A:董事会所有成员均须由国有资产监督管理机构委派B:董事会可以制订公司章程，但需报国有资产监督管理机构批准C:监事会成员中的职工代表比例不得低于1/2D:公司不设股东会，其职权由董事会行使答案：B10.某公司外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日因销售产品发生应收账款500万欧元，当日即期汇率为1欧元=10.40元人民币。5月31日的即期汇率为1欧元=10.35元人民币；6月1日的即期汇率为1欧元=10.37元人民币：6月30日的即期汇率为l欧元=10.42元人民币。7月10日收到该应收账款，当日即期汇率为1欧元=10,58元人民币。该公司6月份应当确认的汇兑收益为()万元人民币。A:25B:35C:15D:10答案：B11.某商场采用毛利率法计算期末存货成本