外汇政策宣传活动之外汇违规案例分析培训一、违反售付汇管理规定，违规办理非贸易售付汇业务。案例一案例二相关法规：相关法规：违规定性：违规行为的处罚：二、开立个人外汇储蓄帐户，用于企业外汇收支。案例一案例二相关法规相关法规外汇帐户管理政策的调整2、境内机构经常项目外汇帐户保留外汇的限额按上年度经常项目外汇收入的80%与经常项目外汇支出的50%之和确定。对于上年度没有经常项目外汇收支且需要开立帐户的境内机构，开立经常项目外汇帐户的初始限额，调整为不超过等值50万美元。违规行为的处罚三、违反资本项目外汇管理规定，对外提供担保、对外借债、境外投资等，没有经外汇局登记备案或核准。案例一违规问题违规行为的处罚案例二违规问题未按规定办理外债登记未按规定办理对外担保审批违规行为的处罚案例三背景近年鼓励境外投资或简化审批手续的文件：外汇管理★投资外汇风险★外汇资金来源违规定性违规行为的处罚四、境内企业代境外公司支付境内人民币费用，由境外公司向其偿还外汇——非法套汇。案例违规定性及违规行为的处罚五、将收入的外汇资金截留在境外，用于对境外的支付。案例一案例二违规问题违规行为的定性及处罚六、非法买卖外汇案例6月4日上午，按照事先约定，澳门居民陈**在澳门将100万港元先行汇入了LH国际有限公司在台北国际银行澳门分行的账户中；该公司经确认到帐后，将106.1万元人民币现金交给了梁**。当梁**携带106.1万元人民币现金离开该企业时，被海关缉私部门侦查员当场抓获。（梁**因涉及为走私分子转移资金已被海关缉私部门立案侦查。）违规问题违规行为的处罚七、以经常项目贸易项下收汇的名义收入资本项目外汇案例一违规问题案例二违规问题上述2案例的共同点是境内企业以经常项目贸易项下收汇向境外母公司借入周转资金，是资本项目资金，是当前外汇管理监管的重点和热点问题。违规行为的处罚银行监管信息不对称银行监管信息不对称国家外汇管理局关于进一步改进贸易外汇收汇与结汇管理有关问题的通知（汇发［2006］49号）对收汇单位贸易外汇实行分类管理对“关注企业”贸易项下收汇（含出口预收货款，转口贸易除外）的管理:珠海市核定的关注企业情况（2006年11月1日）关于从轻处罚与减轻处罚关于“构成犯罪，依法追究刑事责任”二、虚报注册资本案(刑法第158条)2、实缴注册资本达到法定最低限额，但仍虚报注册资本，有限责任公司虚报数额在一百万元以上，股份有限公司虚报数额在一千万元以上的；3、虚报注册资本给投资者或者其他债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元以上的；4、虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之一的：（1）因虚报注册资本，受过行政处罚二次以上，又虚报注册资本的；（2）向公司登记主管人员行贿或者注册后进行违法活动的。三、虚假出资、抽逃出资案(刑法第159条)2、虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之一的：（1）致使公司资不抵债或者无法正常经营的；（2）公司发起人、股东合谋虚假出资、抽逃出资的；（3）因虚假出资、抽逃出资，受过行政处罚二次以上，又虚假出资、抽逃出资的；七、隐匿、销毁会计资料案(刑法第162条之一)十二、签订、履行合同失职被骗案(刑法第167条)三十八、逃汇案(刑法第190条)三十九、骗购外汇案(全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定第1条)四十、洗钱案(刑法第191条)1、提供资金账户的；2、协助将财产转换为现金或者金融票据的；3、通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；4、协助将资金汇往境外的；5、以其他方法掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源的。七十、非法经营案(刑法第225条)七十、非法经营案(刑法第225条)七十、非法经营案(刑法第225条)谢谢大家！