专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！黑龙江省林口县整理税务师职业考试题库附答案【完整版】第I部分单选题（100题）1.甲公司发行了名义金额为5元人民币的优先股，合同条款规定甲公司在3年后将优先殷强制转换为普通股，转股价格为转股日前一工作a的该普通股市价。该金融工具是()。A:权益工具B:复合金融工具C:金融负债D:金融资产答案：C2.企业取得与收益相关的政府补助时，如果用于补偿企业以后期间发生的相关费用或损失的，应在取得时确认为()。A:递延收益B:其他业务收入C:营业外收入D:资本公积答案：A3.某郊区养殖场占10000平方米，其中员工生活用于300平方米，办公用地1500平方米，其他为饲养用地，该养殖场适用年税额4元/平方米。应纳城镇土地使用税()元。A:40000B:32800C:7200D:6000答案：C4.甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为200000元，销项税额为500000元，已经预缴的增值税税额为400000元，则月末甲公司的会计处理为()。A:借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000B:借：应交税费一束交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000C:借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000D:借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000答案：B5.【单选题】下列关于营改增小规模纳税人缴纳增值税相关规定说法不正确的是（）。A:小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B:个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额C:试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%征收率计算应纳税额D:房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税答案：D6.境内某运输公司拥有自重为3吨的客货两用车5辆，载客汽车5辆，自重为4吨的载货汽车3辆，每辆载货汽车后挂的拖车自重吨位为2吨，已知载货汽车年税额30元/吨，载客汽车年税额300元/辆。该运输公司应纳的车船税是()。A:2490元B:3540元C:2200元D:2370元答案：A7.下列关于会计估计及其变更的表述中.正确的是()。A:会计估计应以最近可利用的信息或资料为基础B:某项变更难以区分为会计政策变更和会计估计变更的，应作为会计政策变更处理C:会计估计变更应根据不同情况采用追溯重述或追溯调整法进行处理D:对结果不确定的交易或事项进行会计估计会削弱会计信息的可靠性答案：A8.境内某居民企业2008年共发生两笔技术转让业务，第一笔取得技术转让所得350万元，第：二笔取得技术转让所得550万元，则下列表述中正确的有()。(适用税率为25％)A:第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元，应纳企业所得税=(550—500)×25％×50％=6．25(万元)E该企业当年应纳企业所得税=(350+550—500)×25％x50％=50(万元)B:居民企业～一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税C:第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元，所以免征企业所得税D:居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，全额减半征收企业所得税答案：B9.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中属于印花税征税范围的是()。A:发电厂与电网之间签订的购售电合同B:国家电网公司系统内部各级电网互供电量签订的购售电合同C:南方电网公司系统内部各级电网互供电量签订的购售电合同D:电网与用户之间签订的供电合同答案：A10.按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是()。A:固定资产盘亏净损失B:个体户业主的工资C:购置的价值为7万元的测试仪器D:分配给投资者的股利答案：A11.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则()。A:可以无限制弥补B:不允许弥补C:允许用下－年度的经营所得弥补D:可以个体工商户其他所得弥补E允许弥补，若下－年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年答案：C12.下列关于资产负债表日后事项的表述中，不正确的是()。A:资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之