专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年湖北省当阳市税务师资格考试王牌题库附答案（夺分金卷）第I部分单选题（100题）1.2015年1月1日，甲公司以银行存款2000万元取得乙公司柏%的股权，投资时己公司可辩认净资产公允价值为5200万元（与账面价值相同），甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。乙公司2015年实现净利润1000万元，甲公司在2015年8月销售给乙公司一批存货，售价为700万元，账面价值为500万元，至年末该批存货对外销售50%，假定不考虑增值税、所得税等因素，甲公司2015年度因该项投资增加当期损益的金额为()万元。A:80B:320C:440D:400答案：C2.在编制资产负债表时，下列报表项目根据总账余额直接填列的有（）。A:长期待摊费用B:以公允价值计置且其变动计入当期损益的金融资产C:应收账款D:可供出售金融资产答案：B3.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。（契税税率为4%）A:16B:6C:12D:4答案：C4.某外商投资企业2006年6月份宣布终止经营，实施解散清算。清算时该企业财产变现收益1000万元，应支付职工工资200万元，应偿还其他债务i00万元，发生清算费用50万元，企业累计未分配利润120万元，实收资本500万元。该企业清算的应纳税所得额是()万元。A:80B:200C:30D:130答案：C5.甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应谊将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。甲不承担赔偿责任的抗辩事由是()。(2012年)A:甲的行为属于紧急避险B:甲的行为与损害结果没有因果关系C:本案属于意外事件D:的行为属于正当防卫答案：A6.下列所得中，应当计算缴纳个人所得税的是()。A:限售股转让所得B:托儿补助费C:保险赔款D:国家发行的金融债券利息答案：A7.下列比率指标的不同类型中，流动比率属于（）。A:相关比率B:构成比率C:动态比率D:效率比率答案：A8.下列事项中，能同时引起资产和负债发生变化的是()。A:分配股票股利B:从银行取得短期借款C:接受投资者投入设备D:处置已到期的持有至到期投资答案：B9.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有()。A:员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税B:取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权Et股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税C:员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税D:员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税答案：C10.下列各项中，不属于投资回收期优点的是（）。A:正确反映项目总回报B:便于理解C:计算简便D:直观反映返本期限答案：A11.采用售后回购的方式销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额在售后回购期间内按期计提利息费用时，应贷记（）科目。A:“其他业务收入”B:“财务费用”C:“其他应付款”D:“未确认融资费用”答案：C12.杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为()。（2014年）A:2900元B:4895元C:11895元D:9900元答案：A13.某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。A:为某企业开设讲座取得的酬金B:任职高校发放的误餐补助C:国债利息收入D:任职高校为其缴付的住房公积金答案：A14.某公司当前总资本为32600万元，其中债务资本20000万元(年利率6%)、普通股5000万股(每般面值1元，当前市价6元)、资本公积2000万元，留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模，需追加资金6000万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为发行1000