专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-2024年广西壮族自治区临桂区税务师职业考试大全（考试直接用）第I部分单选题（100题）1.某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额），因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520元）；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本1000000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。则进项税额转出额为（）元。A:8539.14B:8450.74C:8536.4D:25468.8答案：D2.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是()。A:采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B:企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现C:采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现D:采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现答案：A3.下列事项所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（）。A:处置所属子公司所收到的现金净额B:分配股利支付的现金C:支付应由在建工程负担的职工薪金D:因违反《价格法》而支付的罚款答案：D4.下列会计事项中，不应在“其他应收款”科目核算的是()。A:租人包装物支付的押金B:拨付的定额备用金C:应收出租包装物的租金D:企业划出用于交易性金融资产投资的款项答案：D5.某投资企业于2014年1月1日取得对联营企业30%的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为600万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。被投资单位2014年度利润表中净利润为1000万元。被投资企业2014年10月5日向投资企业销售商品一批，售价为60万元，成本为40万元，至2014年12月31日，投资单位尚未出售上述商品。假定不考虑所得税的影响，投资企业按权益法核算2014年应确认的投资收益为()万元。A:300B:309C:285D:291答案：C6.甲公司为了方便职工乘坐地铁，与相邻的商场约定，该公司职工有权借商场的办公专用区域通行，每年支付5000元。根据物权法律制度的规定，该公司享有的权利为()。A:地役权B:宅基地使用权C:建设用地使用权D:相邻权答案：A7.根据行政诉讼法律制度的规定，()不能作为定案的依据。（2008年）A:应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言B:与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言C:严重违反法定程序收集的证据材料D:未成年人所作的证言答案：C8.2011年1月1日，甲公司购入乙公司于上年1月1日发行的面值500万元、期限4年、票面年利率8%、每年年末支付利息的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款580万元（包括债券利息40万元，交易费用5万元）。2011年1月4日，收到乙公司支付的债券利息40万元存入银行。2011年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为600万元。2012年1月5日，又收到乙公司支付的2011年度的债券利息40万元存入银行。2012年10月8日甲公司以590万元的价格将该债券全部出售。甲公司购买、持有和出售该债券过程中累计确认投资收益应为()万元。（2013年考题）A:45B:95C:90D:40答案：C9.下列项目，可以免征个人所得税的是()。A:民间借贷利息B:本单位自行规定发给的补贴、津贴C:在商店获得的中奖收入D:个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金答案：D10.甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。A:33.75B:32.5C:50D:37.5答案：A11.对企业在销售产品提供劳务的同时授予客户的奖励积分，下列会计处理中，错误的是()。A:奖励积分的公允价值应确认为递延收益B:取得的货款应在奖励积分兑换期满后确认为收入C:奖励积分确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数比例为基础计算确定D:应将取得的货款或应收货款