专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年安徽省郊区税务师职业考试大全（名师系列）第I部分单选题（100题）1.某财政全额拨款的事业单位，2015年9月从汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具件和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，除控购费外，均取得汽车贸易公司开具的普通发票。该事业单位购买自用轿车应缴纳车辆购置税（）元。A:25000B:26794.87C:24188.03D:27240答案：A2.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是()万元。A:180B:350C:380D:200答案：B3.甲伪造增值税专用发票，由于风声正紧，甲将已经伪造好的部分增值税专用发票装箱密封后，谎称自己出国，箱内为生活用品，寄存于乙处。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲、乙二人不构成共同犯罪B:甲、乙二人的行为属于事前无通谋的共同犯罪C:乙的行为属于窝赃，与甲构成共同犯罪D:对乙的行为，应当按从犯从轻、减轻或者免除处罚答案：A4.下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的有（）。A:自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应计提折旧B:处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应停止计提折旧C:与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法D:已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧答案：B5.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A:进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税B:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月C:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海申报纳税D:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税答案：C6.甲公司2009年年末所有者权益合计数为4735万元，2010年实现净利润1560万元，2010年3月分配上年股利630万元；2010年8月发现2008年、2009年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元（达到重要性要求），假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2008年4月1日起拥有乙公司30%的股权（具有重大影响），2010年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元；甲公司适用企业所得税税率25%，按净利润10%计提盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2010年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为（）万元。A:5285B:5254C:5764D:5884答案：A7.2015年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元.款项尚未收到。2015年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务134000元；债务延长期间，每月加收余款2%的利息（若乙公司从7月份起每月获利超过200000元，每月加收1%的利息）.本金和利息于2015年10月4日一同偿还。假定债务重组日重组债权的公允价值为100000元，甲公司已对该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。假定乙公司预计从7月份开始每月获利均超过200000元，则债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为()元。A:118000B:134000C:122000D:130000答案：D8.位于某市的甲地板厂为外商投资企业.2015年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。A:2500元B:1750元C:1250元