财务管理分析公司简介（一）偿债能力分析由于银行的特殊性，所以本次短期偿债能力补充分析资本补足率，不良贷款比例和拨备覆盖率。由表中可知，三年中资本充足率持续走高，主要是受不良贷款率逐年下降的影响。同时，09年核心资本充足率为6.90％，浦发银行明显缺钱，但再融资并不容易，而银监会关于次级债占比不得超过核心资本25％的规定，又堵死了浦发银行发债的道路。同时，浦发银行最早引入的战略投资者花旗银行迟迟没有伸手“救援”。浦发银行最早引入的战略投资者花旗银行迟迟没有伸手“救援”。据2006年花旗银行与浦发银行的协议，前者将在其后5年内增持浦发银行股权至19.9％。虽然花旗银行高层曾公开表示二者对合作满意，但迄今未看到花旗银行有增持行动，原先持有的5％股权反而被稀释至3.39％。浦发银行2009年的三季报显示，花旗银行当时为其第三大股东。而且，花旗在2006年曲折购得20％广东发展银行股权后，投资重心已经转移，或许这就是浦发银行被冷落的主要原因。这件事影响了净利润增长率，资本充足率等指标。2010年，监管部门加大了对商业银行的监管力度，特别是加强了对商业银行资本充足率、流动性比率等的监管要求。这对公司的资本管理、资产负债管理等带了一定的压力。公司已于2010年10月通过定向增发补充资本金392亿元，较大程度提高了资本充足水平。资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失的程度。规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨胀，保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展。各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的是监测银行抵御风险的能力。资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。资本充足率的影响因素分析无论中外,银行的主要业务仍是信贷，信贷的主要风险仍是信用风险，因此，可以说信用风险是我国银行业面临的最大的风险。1.不良贷款对资本充足率的影响中国商业银行不良贷款比率高，不良贷款余额大，是造成风险资产过高，资本充足率低下的最主要原因。不良贷款的风险权重是很高，由此得出的风险资产则相对较大，那么资本充足率可想而知就低了，而不良贷款风险最主要的就是信用风险。较高的不良贷款比率会增大风险资产占比。大量呆账贷款的存在则直接抵消了资本的增加，降低了资本充足率，加大了银行的信用风险。资本充足程度直接决定了银行业金融机构的最终清偿能力和抵御各类风险的能力。受资本充足率调整的影响，各商业银行应合理调整信贷结构，向收益率高、风险权重低的资产倾斜，主要是对新增贷款严格把关，控制风险资产的增长速度，降低信用风险。资本金对资本充足率的影响在国有商业银行的资本构成中，主要是核心资本，但这些核心资本又大部分占压在变现能力弱的固定资产上或用来发放风险大的中长期贷款，而且核心资本水分多。中国国有商业银行的不良贷款率达20%>30%，已超过了现有银行的全部资本，应收利息总量也相当大。金融资产管理公司虽然收购了国有商业银行的一些不良贷款，但新的不良贷款又在不断产生。因此,可以说国有商业银行的资本金名存实亡。和核心资本相比，银行的附属资本相对很少，仅按规定提取少量的呆帐准备金和发行少量的金融债券。资本和资本充足率是成正比关系的。因此，通过控制和保障商业银行的资本金的来源和数量，有效利用资本金，保证商业银行资本充足率的达到安全标准，就可以有效地把信用风险控制在一定范围内。三、提高资本充足率的对策建议1.建立风险管理机制，提高风险防范能力2.加快对不良资产的处置，降低信用风险对此,银行自身应该进一步建立科学的贷款评估体系，提高从业人员素质，减少不良贷款的产生，与此同时，拓展中间业务和表外业务，增加银行营业利润，用以化解和冲销现有不良资产。由表中可知，虽然三年中不良贷款率呈逐年下降的趋势，但仍然威胁着金融的安全稳定。公司贷款资产质量总体良好，不良贷款余额和不良贷款率实现双降。公司后三类不良贷款余额为58.27亿元，比2010年底减少0.53亿元。企业不良贷款比例处于领先地位。不良贷款比率：一是现贷款规模平稳有效增长；二是对行业投向、区域投向、客户及产品政策投向以及风险偏好提出组合管理要求，实现信贷结构有效调整；三是充分运用客户风险预警系统,严格贷后检查制度，尽早识别、控制和化解风险。四是积极处置不良资产，明确建立资产保全部门，特别关注贷款风险化解提前介入的工作机制，严控信贷资产风险向下迁徙；同时，加强对已核销资产继续追索的工作考核，清收工作取得积极成效。贷款减值准备对不良贷款比率：浦发银行拨备计提的大幅增加主要是受四季度不良贷款反弹的影响。增加拨备计提可以增