专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省方山县2024年税务师资格考试内部题库带答案AB卷第I部分单选题（100题）1.下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是()。(2014年)A:甲对乙承诺，如果明年乙获得博士学位.甲即赠给乙宝马车一辆B:甲对乙承诺，下次下雨时送给乙一把折叠雨伞C:甲、乙约定.若甲的儿子明年大学毕业回到本市工作，则乙将承租的房屋退还给甲D:甲、乙约定，如果明天下雪，则甲将其滑雪板租给乙答案：B2.某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税()万元。A:5.25B:6.89C:6.39D:5.48答案：C3.约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税()元。A:8705B:7805C:7425D:10205答案：B4.根据司法解释，自然人离开住所地最后连续居住()以上的地方为经常居住地，但住院治病的除外。（2012年）A:2年B:6十月C:5年D:1年答案：D5.甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。A:借：应付职工薪酬150000贷：库存商品150000B:借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费—应交增值税（销项税额）30600C:借：应付职工薪酬210600贷：主营业务收入180000应交税费—应交增值税（销项税额）30600D:借：生产成本120000管理费用30000贷：库存商品150000答案：C6.根据行政许可的不同性质和功能。行政许可可以分为普通许可、特许、认可、核准和登记，下列各项中，应采用“特许”的是()。A:资格、资质方面的事项B:与有限资源和特定行业相关的活动C:关系公共安全、人身安全的设备、物品需要经过审定的事项D:与维护安全、防范危险有关的特定活动答案：B7.中国居民王某2011年1～12月，每月工资均为4000元，12月31日取得不含税全年一次性奖金60000元。王某取得不含税全年一次性奖金应缴纳个人所得税()元。A:14306.25B:14321.25C:12245D:11445答案：A8.根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量降低的是（）。A:每次订货费用提高B:每期对存货的总需求提高C:每期单位存货存储费提高D:存货的采购单价提高答案：C9.甲公司2015年1月1日以银行存款5000万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4000万元，其差额为一项无形资产导致，该无形资产预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2015年乙公司实现净利润IOOO万元，未分配现金股利。2016年乙公司实现净利润1200万元，分派现金股利600万元。甲公司和乙公司在进行企业合并前没有关联方关系。乙公司除实现净利润外不存在其他所有者权益项目变动。甲公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对于公司的长期股权投资。假定不考虑所得税和内部交易等因素影响，2016年年末甲公司编制台并财务报表调整分录时，按照权益法调整后的长期股权投资金额为()万元。A:5960B:7200C:6200D:6600答案：A10.甲公司4月29日以117000元（含税）出售一批产品给乙公司，并收到乙公司交来的出票日为5月1日、面值为117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则甲公司收到银行贴现款时应贷记()元。A:短期借款114660B