专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年辽宁省沈河区税务人员能力认证资格题库（达标题）第I部分单选题（100题）1.长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有()。A:抵消固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元B:抵消管理费用10万元C:抵消营业收入900万元D:抵消营业成本900万元答案：C2.关于税收协定的说法错误的是（）。（2015年回忆版）A:税收协定不能和国内税法相矛盾冲突B:税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法C:税收协定不能限制有关国家为跨国投资者提供更为优惠的税收待遇D:税收协定具有高于国内税法的效力答案：A3.甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局，环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染，并导致大量鱼类死亡，依法对甲作出行政拘留7日，并罚款1000元的行政处罚决定。则下列各项表述中，正确的是()。A:行政拘留属于行为罚B:行政拘留的日期不得超过5日C:环保局的处罚决定违反一事不二罚的行政处罚原则D:环保局无权对甲进行行政拘留答案：D4.2014年12月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的合同：甲公司应于2015年4月底前向乙公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向乙公司支付违约金80万元，合同签订后甲公司立即组织生产，至2014年12月31日发生成本40万元，因材料价格持续上涨，预计产品成本为550万元，假定不考虑其他因素，甲公司2014年12月31日因该份合同需确认的预计负债为（）万元。A:10B:80C:50D:40答案：A5.某商店为增值税小规模纳税人，2015年12月销售食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()。A:2282元B:2448元C:2477．88元D:2291．96元答案：A6.甲公司以一栋6000万元的房产作为抵押，向银行借款5000万元并签订借款合同，应付利息300万元；贷款到期后因甲公司无法按期偿还贷款，与银行签订产权转移书据将房产转让给银行，则甲公司上述业务应缴纳印花税()元。A:32650B:30150C:2500D:32500答案：D7.根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。A:自刨商誉B:自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除C:租人固定资产的改建支出D:单独估价作为固定资产人账的土地答案：C8.非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在()内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。A:3年(含3年)B:3年(不含3年)C:5年(含5年)D:5年(不含5年)答案：A9.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金径流量230万元。若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为()万元(2015年学员会议版)A:676.07B:927.99C:339.79D:93.87答案：C10.某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为50万元，使用寿命为5年，预计净残值为5万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入40万元，付现成本15万元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用企业所得税税率为25%，则该项投资的投资回报率为（）。A:0.44B:0.425C:0.435D:0.42答案：A11.甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业1000万元的材料，另外乙企业用银行存款支付补价200万元，甲乙双方签订了以货换货合同。则下列说法正确的有()。A:甲企业应缴纳印花税0.66万元B:乙企业应缴纳印花税0.3万元C:乙企业应缴纳印花税0.72万元E甲乙企业合计应缴纳印花税1.32万元D:甲企业应缴纳印花税0.36万元答案：A12.计算合伙企业生产经营所得时，允许个人