专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！吉林省德惠市内部使用税务师考试通关秘籍题库带答案（综合题）第I部分单选题（100题）1.企业期末“预付账款”科目明细账中若有贷方余额，应将其记入资产负债表中的“（）”项目。A:应收账款B:其他应付款C:预收款项D:应付账款答案：D2.依据增值税的有关规定，境外单位和个人在境内发生增值税应税劳务，而在境内未设立经营机构的，增值税扣缴义务人有()。A:境外个人B:境外单位E代理人C:银行D:购买者答案：D3.某公司于2012年12月购入一台设备，成本为50000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元。该公司采用双倍余额递减法计提折1日，则在2015年12月31日，该设备累计计提的折旧额为()元。A:40000B:38000C:30000D:39200答案：D4.（根据最新规定修改）下列有关自然人民事权利能力的说法中，正确的是()。A:不满18周岁的自然人，不具有民事权利能力B:胎儿不具有民事行为能力，也不具有民事权利能力C:自然人的民事权利能力，始于出生，终于死亡D:“植物人”没有民事权利能力答案：C5.某企业雇员王某2011年9月领取工资8500元，领取加班奖金350元，季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为()元。A:5315B:9425C:5505D:9005答案：A6.下列行为应当免征契税的是()。A:城镇职工按规定第一次购买公有住房的B:某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房C:李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产D:某医院购买土地和房屋扩建职工宿舍答案：A7.王某因某犯罪行为可能被判处有期徒刑5年，人民法院依法决定对该案适用简易程序。根据刑事诉讼法律制度的规定，人民法院至迟应当在()内审结此案。A:1个半月B:1个月C:20日D:60日答案：A8.甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，2014年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程在发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司愿意在公允价值上给与3%的折让，为及早收回贷款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（）A:190.06万元B:190.12万元C:200万元D:194万元答案：D9.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元／吨，平均售价310元／吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（）万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)（2015年回忆版）A:1050B:1100C:1055D:900答案：C10.下列关于应收账款管理的相关说法中，正确的是()。A:企业为扩大销售收入，可以延长信用期间，但要考虑增加的坏账损失B:信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件，包括信用期间、现金折扣和折扣期间C:管理应收账款的目标包括加快应收账款的周转速度，因此企业只能采用积极性收账政策D:折扣期间是允许客户从购买商品到付款的最长时间答案：A11.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。A:税种的性质B:交通条件C:应纳税额D:企业会计制度答案：D12.根据行政许可的不同性质和功能，行政许可可以分为普通许可、特许、认可、核准和登记，下列各项中，应采用“特许”的是()。A:关系公共安全、人身安全的设备、物品需要经过审定的事项B:与有限资源和特定行业相关的活动C:资格、资质方面的事项D:与维护安全、防范危险有关的特定括动答案：B13.下列关于可公开交易股票期权的表述，不正确的是()。A:员工取得股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B:员工取得股票期权，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税。C:员工取得股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于工资、薪金所得，按规定进行税务处理。D:如果员工以折价购入方式取得股蔡期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购票期权时