会计学货币经营者的手中也逐渐聚积起大量的货币，于是货币经营者就把这部分货币贷放出去(chūqù)赚取利息收入。这种在货币经营业务基础上产生的存款、贷款业务的出现和发展，使货币经营业转变成了早期的银行业。早期银行是高利贷性质的银行，而不是现代意义上的银行。4.1.2现代银行的产生与发展世界上第一家股份银行是1694年在英国成立的英格兰银行，该行一开始就把向工商企业的贷款利率定为4.5%-6%，而当时的高利贷利率高达20%-30%，所以，英格兰银行的成立标志着现代商业银行(shānɡyèyínxínɡ)的诞生。商业银行的最初意义(yìyì)是指经营短期商业资金的银行，但现代商业银行早已突破了这一概念范畴，已经是全能的、综合性的金融机构的代名词了。而且在现代银行的发展过程中，逐渐形成了各类银行，如商业银行、专业银行、投资银行、中央银行等，形成了较完整的银行体系。4.2金融机构的分类及各种机构的职能4.2.1金融的概念及金融机构的分类金融是各种融通资金活动的总称，其中包括货币流通，信用活动以及与之相关的各种经济活动。金融机构一般是指经营货币与信用业务，从事各种金融活动的组织机构。对于(duìyú)金融机构的分类，一般是将其划分为银行机构和非银行金融机构两大类。4.2.2银行机构及其性质职能1)中央银行中央银行是在西方国家银行业发展过程中，为适应统一银行券发行、给政府提供资金、为普通银行实施信贷支持、统一全国的清算以及(yǐjí)管理全国宏观金融业等多种客观需要，从商业银行中独立出来的一种银行。(1)中央银行的性质①发行的银行②银行的银行③政府的银行(2)中央银行的职能①调控职能②服务职能中央银行除上述调控和服务两项职能以外，有些(yǒuxiē)国家中央银行还兼有金融监管职能。(3)中央银行的类型①单一式的中央银行制②复合式的中央银行制③跨国式的中央银行制④准中央银行制2)商业银行商业银行是以获取利润为目标(mùbiāo)，以经营金融资产和负债为主要内容的综合性、多功能的金融企业。(1)商业银行的性质①商业银行是企业②商业银行是经营货币商品的特殊企业(2)商业银行的职能①信用中介职能②支付(zhīfù)中介职能③信用创造职能④金融服务职能(3)商业银行的组织形式①单一银行制②分支行制③控股公司制④跨国银行制3)专业银行(1)投资银行投资银行是专门经营长期投资业务(yèwù)的银行。(2)储蓄银行储蓄银行是专门吸收居民储蓄存款，并以此为资金来源为居民个人提供金融服务的银行。(3)抵押(dǐyā)银行抵押(dǐyā)银行(又称不动产抵押(dǐyā)银行)是专门经营以土地、房屋及其他不动产为抵押(dǐyā)的长期贷款的专业银行。(4)开发银行开发银行是专门为满足经济建设长期投资需要而设立的专业银行。有些国家把开发银行划为政策性银行的范围。(5)政策性银行政策性银行是政府创办的以扶持特定的经济部门或促进特定地区(dìqū)经济发展为主要任务、在特定的行业领域从事金融活动的专业银行。①农业银行②进出口银行除上述银行机构以外，在各国的银行体系中还有来自于国外的外资(合资)银行。4.2.3非银行金融机构1)保险公司保险公司是指专门经营各种保险业务的非银行金融机构。2)投资信托公司投资信托公司是指通过发行股票和债券的方式筹集资金，并将获得的资金投资于其他(qítā)公司的股票和债券的非银行金融机构。3)养老或退休基金会养老或退休基金会是一种向参加养老计划者以年金形式提供养老金的非银行金融机构，其资金来源主要是雇主或雇员交纳的退休基金及其投资收益。4)租赁公司租赁公司是通过购买大型设备(shèbèi)再将该设备(shèbèi)以经营租赁或融资租赁等形式出租给需要使用设备(shèbèi)的企业的一种金融中介机构。5)信用合作社信用合作社是一种互助合作性金融组织，在发达的市场经济国家普遍存在。信用合作社分为农民信用合作社和城市手工业者信用合作社。除以上所述的几种机构(jīgòu)以外，非银行金融机构(jīgòu)还包括财务公司(金融公司)、资产管理公司、消费信贷机构(jīgòu)及邮政储蓄机构(jīgòu)等。4.3中国金融机构体系4.3.1计划经济时期“大一统”的金融机构体系“大一统”的银行体系中，中国人民银行是全国惟一的一家银行，它的分支机构按行政(xíngzhèng)区划设于全国各地，它既是金融行政(xíngzhèng)管理机关，又是具体经营银行业务的经济实体，“一身兼二任”；同时实行高度集中的信贷管理体制，信贷资金统收统支，集中管理。4.3.2金融机构体系的改革我国对金融机构体系的改革大致(dàzhì)可分为两个阶段。