专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖北省孝昌县整理税务人员能力认证考试题库带解析答案第I部分单选题（100题）1.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元，（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A:15.2B:13.6C:18D:14.4答案：A2.某公司只生产一种产品，2016年度销量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项和利息费用，则该公司产品的单位边际贡献为()元。A:58B:47C:50.5D:50答案：A3.设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限20年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1997年开始计算，从2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。2005年5月外国投资者将其分得的2004年度的税后利润50万元再投资于本企业增加注册资本。该外国投资者应获得的再投资退税额为()万元。(地方所得税率3％)A:2.3B:1.68C:3.66D:2.99答案：A4.根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是()。(2011年）A:客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚3次以上又遵避缴纳税款B:纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上C:行为人主观方面存在故意或者重大过失D:犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人答案：D5.甲、乙欲签订－份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。这－事项中，应承担印花税纳税义务的为()。A:甲、乙B:甲、乙、丙、丁C:乙、丁D:甲、乙、丁答案：C6.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款B:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元D:印花税应纳税额不足一角的不征税答案：C7.某外籍工程师，7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资30000元，境外派遣单位支付工资折合人民币10000元，同年9月结束工作离境，当月在华工作天数为28天。该外籍工程师9月份工资应纳个人所得税（）元。A:5465.5B:5463.5C:5563.5D:5197.5答案：B8.某动漫企业是我国的居民企业，2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是()。A:职工教育经费可以按照实际发生额在税前扣除B:职工教育经费应做纳税调整增加额5万元C:工会经费应做纳税调整增加额20万元D:职工福利费可以按照实际发生额在税前扣除答案：B9.下列关于投资性房地产后续计量的表述中，错误的是()。（2015年学员回忆版）A:投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，不计提折旧或摊销B:投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，不允许再采用成本模式计量C:投资性房地产采用成本模式进行后续计量的，应当按月计提折旧或摊销D:如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，应当在原计提范围内转回答案：D10.某税务所专管员魏某任职期间，违反税务机关“验旧购新”等增值税专用发票发售、审查制度，为照顾其好友郑某开办的某商贸公司违规审批、发售增值税专用发票共计690份；郑某将其中419份增值税专用发票用于虚开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币5923966.93元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯B:魏某的行为构成滥用职权罪C:魏某的行为构成玩忽职守罪D:魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪答案：D11.某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3．4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0．6万元。已知该企业2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率30％，地方