专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！福建省马尾区税务师资格考试通关秘籍题库及参考答案（最新）第I部分单选题（100题）1.某房地产企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2014年7月1日将一椽商品房对外出租。该商品房的成本为20000万元，出租时公允价值为25000万元.预计使用年限为20年，预计净残值为500万元。2014年l2月31日，该投资性房地产的公允价值为26000万元。2015年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为28000万元，该企业处置投资性房地产时影响2015年营业成本的金额为()万元。A:25000B:20000C:28000D:26000答案：B2.某船运公司为增值税一般纳税人，2016年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。A:103.25万元B:87.45万元C:92.4万元D:98.3万元答案：D3.位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税()元。A:397.4B:297.4C:327.4D:197.4答案：B4.下列选项中，不需要缴纳耕地占用税的是()。A:房地产开发企业占用耕地用于建造商品房B:农产品深加工企业占用耕地用于建造厂房C:农场占用耕地用于种植小麦D:农民占用耕地新建住宅答案：C5.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的C:直接转让土地使用权的E纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D:房地产开发项目全部竣工、完成销售的答案：A6.某公司（增值税一般纳税人）2016年3月1日-3月31日销售1000氏杀茵乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元／吨。按照成本法.该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元。A:55.22B:78C:58.5D:54.62答案：A7.为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款.2013年5月29日，甲从乙公司辞职。5月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款，订奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据。根据民商事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲的行为构成无权处分，应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后，再向甲追偿B:甲的行为构成表见代理，订奶户有权请求乙公司履行合同C:甲的行为构成狭义无权代理，应由甲向订奶户承担损害赔偿责任D:甲的行为与乙公司无关，应由甲向订奶户承担合同履行义务答案：B8.根据企业所得税的规定，下列无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是()。A:自创商誉B:外购的土地使用权C:自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除D:与经营活动无关的无形资产答案：B9.个人进行公益、救济性质的捐赠，允许个人所得税前扣除的比例最高可为()。A:0.8B:0.03C:1D:0.3答案：C10.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是()。A:税务登记证原件B:工商营业执照原件C:土地使用权证书D:税务登记证复印件答案：C11.下列项目中应征收消费税的是()。A:进口金银首饰B:4S店销售汽车C:商店销售白酒D:进口涂料和电池答案：D12.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A:2B:3C:4D:1答案：B13.经董事会批准，甲公司2016年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司，转让价格为6200万元，乙公司应于2017年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2017年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系2011年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9800万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至2016年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列会计处理中不正确的有（）。A:该办公楼2016年9月30日资产负债表上列报金额为6200万元B:该办公楼2016