专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年广东省饶平县税务人员能力认证资格完整版及答案下载第I部分单选题（100题）1.某企业占用林地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A:2600B:600C:2000D:1400答案：B2.某外籍工程师，7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资30000元，境外派遣单位支付工资折合人民币10000元，同年9月结束工作离境，当月在华工作天数为28天。该外籍工程师9月份工资应纳个人所得税（）元。A:5563.5B:5465.5C:5463.5D:5197.5答案：C3.下列交易事项中，不会影响企业当期营业利润的有（）。A:使用寿命不确定的无形资产计提的减值B:出租无形资产取得租金收入C:使用寿命有限的管理用无形资产的摊销D:出售无形资产取得出售收益答案：D4.甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现整原已计提的折旧额用为50000元。设备租入后，共发生安装调试费50000元，其中，从仓库领用材料10000元。该设备租赁期为10年，租赁期满后归甲公司拥有，安装后预计使用年限为12年，预计净残值为零。若采用年限平均法计提折旧，则该设备每年应计提折旧额为()元。(2013年)A:150000B:120000C:100000D:115000答案：C5.某地板生产企业为增值税一般纳税人，当年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税为（）万元。A:8.73B:7.2C:0D:8.2答案：A6.根据材料回答{TSE}题：位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款350万元；(2)土地征用费450万元；(3)前期工程费380万元；(4)基础设施费200万元；(5)开发小区内的道路建设费用150万元；(6)支付建筑人员的工资福利费200万元；(7)开发间接费100万元；(8)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊)。(9)该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同)，按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%)。{TS}企业缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为()万元。A:320B:416.25C:333.75D:333答案：B7.自然人之间借贷对利息约定不明时，当事人有关利息支付的下列主张能够得到法院支持的是()。A:重新协议按不超过36%的利率支付利息B:按24%支付利息C:由人民法院根据具体情况确定应支付利息D:不支付利息答案：D8.企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是（）。A:土地使用税B:教育费附加C:土地增值税D:城市维护建设税答案：A9.2012年11月1日，甲公司将2009年1月1日购人的乙公司于2008年1月1日发行的面值为500000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105300元。由于该债券距离到期日只有两个月，剩余的乙公司债券仍作为持有至到期投资核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司债券账面摊余成本为496800元，其中，成本500000元，利息调整（贷方余额）3200元。2012年12月31日，甲公司因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益()元。A:22440B:17440C:18560D:22560答案：D10.在行政强制执行过程中，行政机关依法与甲达成执行协议。事后，甲应当履行协议而不履行，行政机关可采取的措施是()A:对甲加处罚款B:以甲为被告提起行政诉讼C:恢复强制执行D:申请法院强制执行答案：C11.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取品牌使用费2500元。该啤酒厂应缴纳