专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！上海市宝山区2023-2024年税务师职业考试真题及答案（夺冠）第I部分单选题（100题）1.根据材料回答{TSE}题：公司2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2011年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立对相比各减少100万、50万；(1)2011年3月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元；(2)2011年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%；办理抵押的房产价值500万元；(3)2011年6月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值104000元的原材料。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：{TS}企业2011年营业账簿应缴纳的印花税()元。A:90B:70C:80D:100答案：A2.某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3．4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0．6万元。已知该企业2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税()万元。A:8.88B:11.2C:1.6D:2.64答案：D3.法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由()裁决。A:国务院B:全国人大C:国务院法制办D:全国人大常委会答案：D4.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A:35700B:47600C:24990D:36890答案：A5.关于同一控制下的企业合并，在合并日下列说法中正确的有（）。A:合并现金流量表应当列示参与合并各方自合并日至合并当期期末的现金流量B:合并利润表不应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润C:合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润D:合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，应当按其公允价值计量答案：C6.自然人之间借贷对利息约定不明时，当事人有关利息支付的下列主张能够得到法院支持的是()。A:由人民法院根据具体情况确定应支付利息B:不支付利息C:重新协议按不超过36%的利率支付利息D:按24%支付利息答案：B7.纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的()性质。A:所得税B:财产税C:商品劳务税D:行为税答案：D8.根据企业破产法律制度的规定.下列关于和解协议效力的表述中，正确的是()。(2009年)A:和解协议具有强制执行的效力B:和解协议生效后，对债务人和全体债权人均有约束力C:和解协议生效后，债务人应当按照和解协议规定的条件清偿债务D:和解协议对债务人的保证人或连带债务人发生法律效力答案：C9.李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2015年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2015年李先生应缴纳个人所得税（）元。A:112050B:121750C:107050D:92050答案：D10.某企业每年所需的甲材料为2000件，企业每次订货费用为20元，存货年储存费率为05元/件。一年按360天计算，则最佳订赞期为()天。A:36.5B:72C:36D:73答案：B11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()。A:国债利息收入B:接受捐赠C:与其他企业以物易物，未收取其他资金D:无偿将货物赠送给客户答案：A12.甲公司于2011年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000；元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()。A:甲公司针对差价计税贴花B:甲公司8月应缴纳的印花税为420元C:甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证E甲和乙的应纳印花税额相等D:乙公司根据上述业务