增值税抵扣、自开专票、电子发票......纳税人最近常问的9个问题,快来看看!1、问：高速公路通行费发票能否继续抵扣?答：根据《财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)规定，自2016年8月1日起，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)x3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)x5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。因此，高速公路通行费发票可以继续作为抵扣凭证按照上述规定计算抵扣。2、问：住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票后，申报表如何填写?答：根据《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第44号)第二条第三项规定，试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。3、问：企业之间的免息资金拆借，是否需缴纳增值税?答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十四条第一项规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。第四十四条规定，纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)成本利润率由国家税务总局确定。不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。因此，企业之间的免息资金拆借属于无偿提供服务，属于视同销售行为，应缴纳增值税。4、问：我公司在中秋节前外购了月饼礼盒向员工和客户派发，请问进项税额能否抵扣?答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号)第十条第一项规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；另外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第二十二条规定，条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。因此，您公司在中秋节前外购月饼礼盒向员工和客户派发，应属于用于集体福利和交际应酬消费，相应的进项税额不得抵扣。5、问：税务机关对于新办理出口退(免)税备案的出口企业管理类别应为哪类?答：根据《国家税务总局关于发布修订后的<出口退(免)税企业分类管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第46号)第十三条第五项规定，在国税机关完成年度管理类别评定后新增办理出口退(免)税备案的出口企业，其出口企业管理类别应确定为三类。因此，您公司若是在税务机关年度管理类别评定后办理出口退(免)税备案的，管理类别确定为三类。6、问：车主在缴纳保险时一并缴纳的车船税，是否会在增值税发票上打印?答：根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)规定，保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。因此，车主在缴纳保险时一并缴纳的车船税，相关信息会打印在备注栏。7、问：自然人出租住房，一次性收取一年租金，请问能否分期分摊租金享受小微企业免征增值税政策?答：根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)规定，其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收